| 2023 Capital Gains Tax Rate | |||
|---|---|---|---|
| Katayuan ng Pag-file | 0% Rate ng Buwis | 15% Rate ng Buwis | 20% Rate ng Buwis |
| Single | Hanggang sa $ 44,625 | $ 44,626 sa $ 492,300 | Mas malaki sa $ 492,300 |
| Pinuno ng Sambahayan | Hanggang sa $ 59,750 | $ 59,751 sa $ 523,050 | Mas malaki sa $ 523,050 |
| Kasal na Pag-file ng Pinagsamang | Hanggang sa $ 89,250 | $ 89,251 sa $ 553,850 | Mas malaki sa $ 553,850 |
| Hiwalay na Nag-asawa ng Pag-file | Hanggang sa $ 44,625 | $ 44,626 sa $ 276,900 | Mas malaki sa $ 276,900 |
Mga Transaksyon na Nabubuwisan ng Bitcoin
Ang IRS ay nagbigay ng partikular na gabay sa mga transaksyong kinasasangkutan ng mga digital na asset na isasama sa isang tax return. Tandaan na ang lawak ng mga transaksyong ito ay maaaring maging mahirap na subaybayan ang lahat ng mga transaksyon; ang mga mamumuhunan at gumagamit ng cryptocurrency ay pinapayuhan na makita ang gabay ng tagapayo sa buwis sa pagtiyak na ang lahat ng mga sumusunod na transaksyon ay sapat na nakuha:
- Pagbebenta ng digital asset para sa fiat
- Pagpapalit ng digital asset para sa ari-arian, mga produkto, o serbisyo
- Palitan o kalakalan ng isang digital asset para sa isa pang digital asset
- Pagtanggap ng digital asset bilang bayad para sa mga produkto o serbisyo
- Pagtanggap ng bagong digital asset bilang resulta ng hard fork
- Pagtanggap ng bagong digital asset bilang resulta ng pagmimina o mga aktibidad sa staking
- Pagtanggap ng isang digital asset bilang resulta ng isang airdrop
- Anumang iba pang disposisyon ng pinansyal na interes sa isang digital asset
- Pagtanggap o paglilipat ng isang digital asset nang libre (nang hindi nagbibigay ng anumang pagsasaalang-alang) na hindi kwalipikado bilang isang bona fide na regalo
- Paglipat ng isang digital asset bilang bona fide na regalo kung ang donor ay lumampas sa taunang halaga ng pagbubukod ng regalo
Batayan sa Buwis ng Bitcoin
Sa pinakamalawak na kahulugan nito, ang batayan ng buwis ng Bitcoin na ginamit upang matukoy ang iyong pakinabang o pagkawala ay ang halaga kung saan nakuha ang digital currency. Halimbawa, ipagpalagay na 100,000 Satoshi ang nakuha noong ang Bitcoin ay nakikipagkalakalan sa $20,000/coin. Ang batayan ng gastos ng pagkuha ay magiging $20.
Sa halimbawa sa itaas, sakaling ibenta ang Bitcoin sa halagang $25, magkakaroon ng $5 na nabubuwisang pakinabang. Kung ibinenta ang Bitcoin sa halagang $14, magkakaroon ng $6 na pagkawala.
Ang batayan ng buwis ng Bitcoin ay nagiging mas kumplikado habang nagaganap ang mga hindi gaanong diretsong transaksyon. Halimbawa, maaaring walang gastos para sa isang mamumuhunan na makatanggap ng mga airdrop na token o mga token kapalit ng isang serbisyo. Sa karamihan ng mga sitwasyong ito, ang Bitcoin (o iba pang mga digital na pera) ay magkakaroon ng batayan na katumbas ng patas na halaga sa pamilihan sa oras ng pagkuha. Ang pagtrato sa buwis na ito ay katulad ng sa mga stock at bono.
Mga Implikasyon sa Buwis ng Pagmimina ng Bitcoin
Ang pagmimina ng Cryptocurrency ay itinuturing din na isang kaganapang nabubuwisan. Ang patas na market value o cost basis ng coin ay ang presyo nito sa oras kung saan mo ito mina. Ang mabuting balita ay maaari kang gumawa mga pagbabawas sa negosyo para sa mga kagamitan at mapagkukunang ginagamit sa pagmimina. Naiiba ang katangian ng mga pagbabawas na iyon batay sa kung mina mo ang mga cryptocurrencies para sa personal o indibidwal na pakinabang.
Kung nagpapatakbo ka ng negosyo sa pagmimina, maaari mong gawin ang mga pagbabawas upang mabawasan ang iyong singil sa buwis. Ngunit hindi ka makakagawa ng mga pagbabawas na ito kung mina mo ang mga cryptocurrencies para sa personal na benepisyo.
Mga Implikasyon sa Buwis ng Pagpalit
Ang ilan ay nagtalo na ang conversion ng isang cryptocurrency patungo sa isa pa, sabihin mula sa Bitcoin hanggang Ether, ay dapat na uriin bilang a katulad na paglipat sa ilalim ng Seksyon 1031 ng Panloob na Code ng Kita. Pinapayagan ka ng IRS na ipagpaliban ang buwis sa kita sa mga naturang transaksyon.
Gayunpaman, sa isang Memorandum mula sa Office of Chief Counsel na inilabas noong Hunyo 18, 2021, ipinasiya ng IRS na ang mga naturang palitan ay hindi kwalipikado bilang isang katulad na palitan sa ilalim ng Seksyon 1031. Higit pa rito, tinapos ng Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ng 2017 ang kagawiang iyon sa pamamagitan ng paglilinaw na ang mga katulad na paglipat ay limitado sa mga transaksyon sa ari-arian.
Kung nakatanggap ka ng cryptocurrency sa isang transaksyon na isinagawa sa pamamagitan ng isang exchange, ang halaga ng digital na pera na natanggap ay naitala ng exchange sa oras ng transaksyon. Kung ang transaksyon ay ginawa off-chain, ang batayan ng palitan ay ang patas na halaga sa pamilihan ng palitan. Kung hindi, ang sentralisadong palitan o desentralisadong palitan ay magkakaroon ng talaan ng batayan sa ipinamamahaging ledger nito.
Mga Implikasyon sa Buwis ng Hard Forks
Ang mga hard forks ng isang cryptocurrency ay nangyayari kapag naganap ang isang blockchain split, ibig sabihin ay mayroong pagbabago sa mga protocol. Isang bagong barya, na may mga pagkakaiba sa pagmimina at paggamit ng mga kaso mula sa hinalinhan nito, ay nilikha. Ang mga may hawak ng orihinal na cryptocurrency ay maaaring bigyan ng mga bagong barya. Ang kasanayang ito ay kilala rin bilang isang airdrop at ginagamit din bilang isang taktika sa marketing ng mga developer ng mga bagong barya upang mahikayat ang demand at paggamit.
Sa isang desisyon noong 2019, nilinaw ng IRS na ang mga hard forks ay hindi nagreresulta sa kabuuang kita, kung ang may hawak ng wallet ay hindi tumatanggap ng mga unit ng cryptocurrency. Ang Airdrops, sa kabilang banda, ay kwalipikado bilang kabuuang kita pagkatapos makatanggap ang may-ari ng mga unit ng bagong cryptocurrency pagkatapos ng hard fork o ng mga marketer ng isang coin. Sa huling kaso, ang dami at oras kung kailan natatanggap ng may hawak ng crypto wallet ang mga bagong coins ang tumutukoy sa halaga ng buwis. Ang mga airdrop ay binubuwisan bilang ordinaryong kita.
Mga Implikasyon sa Buwis ng Pagregalo ng Bitcoin
Ang mga donasyon ng Cryptocurrency ay tinatrato sa katulad na paraan tulad ng mga donasyong cash. Ang mga ito ay mababawas sa buwis, kahit na ang mga donor ay nahaharap sa mga limitasyon sa kung magkano ang maaari nilang ibawas batay sa kanilang AGI. Ang isang appraiser ay magtatalaga ng patas na market value para sa coin batay sa presyo nito sa merkado sa oras ng donasyon. Ang donor ay hindi kinakailangang magbayad ng anumang mga buwis sa pagtaas ng presyo.
Ang IRS ay nagtatag ng isang taunang pagbubukod ng buwis sa regalo Taon taon. Sa 2022, pinapayagan ang mga nagbabayad ng buwis ng taunang pagbubukod bawat tapos na para sa halaga ng regalo na hanggang $16,000. Para sa 2023, ang limitasyong ito ay nadagdagan sa $17,000.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Ang pagkasumpungin ng presyo ng bitcoin ay nagpapahirap sa pagtukoy ng patas na halaga ng cryptocurrency sa mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta. Lubos na pinapayuhan na subaybayan ang mga transaksyon kapag nangyari ang mga ito, dahil ang retrospective na pangangailangang kumuha ng impormasyon sa pananalapi (kahit na sa mga distributed ledger) ay maaaring mapatunayang mahirap.
Mahirap ding gamitin na tukuyin ang naaangkop na paraan ng accounting para gamitin sa pagbubuwis ng cryptocurrency. Huling pumasok Unang lumabas (LIFO) at Pinakamataas na In, First Out (HIFO) ay may potensyal na bawasan ang mga buwis ngunit inaprubahan ng IRS ang napakakaunting pagkakataon ng kanilang paggamit para sa mga crypto trader. Una Sa, Unang Out ay ang pinakakaraniwang ginagamit na paraan para sa cryptocurrency accounting.
Ang Cryptocurrency na naibigay sa isang organisasyong pangkawanggawa ay kadalasang hindi magreresulta sa isang nabubuwisang transaksyon. Ang batayan ng donasyon ay kadalasan ang patas na halaga sa pamilihan ng digital currency sa oras ng transaksyon.
Paano Ko Maiiwasan ang Pagbabayad ng Buwis sa Bitcoin?
Ang pinakamadaling paraan upang maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis sa Bitcoin ay ang hindi pagbebenta ng anumang mga digital na pera sa panahon ng taon ng buwis. Bagama't may mga implikasyon sa buwis para sa pagtanggap ng Bitcoin bilang isang airdrop o kapalit ng serbisyo, karamihan sa mga nabubuwisang kaganapan ay na-trigger ng pagbebenta o pagpapalitan ng cryptocurrency.
Alam ba ng IRS na Pag-aari Ko ang Bitcoin?
Ang ilang mga sentralisadong palitan ay may mga obligasyon sa pag-uulat ng "Know Your Client" kung saan dapat i-upload ng mga mamumuhunan ang kanilang pagkakakilanlan ng larawan at ilang personal na impormasyon. Kung ang iyong platform ng kalakalan ay nagbibigay sa iyo ng isang Form 1099-B o Form 1099-K, ipinapaalam sa IRS na nakipagtransaksyon ka sa platform ng kalakalan.
Ano ang Mangyayari Kung Hindi Ka Mag-uulat ng Mga Buwis sa Bitcoin sa IRS?
Nangyayari ang pag-iwas sa buwis kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay sadyang hindi nagre-remit ng mga buwis sa anumang pinagmumulan ng kita, ito man ay nauugnay sa cryptocurrency, sahod, suweldo, stock, real estate, o iba pang pamumuhunan. Kung ang IRS ay may dahilan upang maniwala na ikaw ay nasangkot sa pandaraya sa buwis, maaari ka nilang i-audit. Tandaan na ang mga trading platform ay maaaring mag-isyu ng mga tax statement, na nag-aabiso sa IRS na nakipag-ugnayan ka sa mga transaksyong cryptocurrency.
Ang Ika-Line
Ang Cryptocurrency ay isang kapana-panabik, pabagu-bago, mapanganib, at umuusbong na merkado. Ang mga namumuhunan, nakikipagkalakalan, o nakikipagtransaksyon sa Bitcoin ay dapat mag-ingat na malaman ang mga implikasyon sa buwis ng kanilang mga paglipat ng digital currency. Karamihan sa mga transaksyon ay nagti-trigger ng mga kaganapan sa pagbubuwis, at ang batayan ng buwis ng Bitcoin na pagmamay-ari ay karaniwang ang batayan ng gastos sa pagkuha o ang patas na halaga sa merkado sa pagkuha. Ang alam na hindi pagpapadala ng mga buwis sa mga transaksyon sa cryptocurrency ay itinuturing na pandaraya sa buwis.
Pinagmulan: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo