Batayan ng Gastos sa Pagbabayad ng Buwis sa Crypto (Mahirap na Pagkalkula at Mga Simpleng Paraan para Makatipid)

Ang pagtanggap ng kahilingan sa pag-audit ng buwis ay karaniwan kung mayroon ka hindi wastong naiulat ang iyong kita at hindsight ay tungkol sa kahalagahan ng COST BASIS sa pagbabayad ng buwis sa crypto. Bagama't maaaring mag-iba ang nilalaman ng mga kahilingan sa pag-audit, may ilang karaniwang paunang tanong na itatanong ng IRS tungkol sa iyong mga buwis sa crypto. Kapag tumutugon sa IRS, ang pinakamahusay na kasanayan ay sagutin ang bawat kahilingan nang malinaw at sa isang organisadong paraan.

Maaari mong asahan na hihilingin nila sa iyo na ibunyag ang lahat ng iyong mga account, kabilang ang:

• "Lahat ng wallet ID at blockchain address na pagmamay-ari o kinokontrol ng nagbabayad ng buwis."
• “Lahat ng digital currency exchanges (DCE) at peer-to-peer (P2P) facilitator (hal., Coinbase, Paxful o Localbitcoins.com) (foreign at domestic) … na may nauugnay na user ID, email address, IP address, at account number na nauugnay sa mga platform na iyon.” 

Tulad ng nakabalangkas sa tugon sa paunawa ng IRS na nag-iingat ng rekord (Q&A 45), ang IRS ay nangangailangan din ng mga sumusunod na talaan para sa bawat transaksyon:

• "Ang petsa at oras na nakuha ang bawat unit ng virtual na pera,"
• "Ang batayan at FMV ng bawat yunit sa oras ng pagkuha,"
• "Ang petsa at oras na ang bawat yunit ay naibenta, ipinagpalit, kung hindi man ay itinapon,"
• “Ang FMV ng bawat unit sa oras ng pagbebenta, palitan, o disposisyon, at ang halaga ng pera o ang FMV ng ari-arian na natanggap para sa bawat unit.”
• "Paliwanag ng paraan na ginamit upang makalkula ang batayan na nauugnay sa pagbebenta o iba pang disposisyon ng virtual na pera." (Tandaan na ito ay tumutukoy sa paraan ng crypto accounting).

Gayundin Basahin:

Ano ang Cost Basis sa Crypto Tax Payment?

Ang batayan ng gastos ay ang halagang binayaran mo para sa isang pamumuhunan kasama ang anumang mga bayarin sa broker, komisyon, o kalakalan na kinakalkula para sa mga layunin ng buwis. Kadalasan, ang iyong cost basis ay ang orihinal na presyong binayaran mo noong nakuha mo ang investment, tulad ng mga share sa isang stock, mutual funds, o cryptocurrency. Gayunpaman, nagiging mas kumplikado ito sa ilang mga sitwasyon. Kapag ibinenta mo ang asset o investment na iyon, kakailanganin mong malaman ang iyong cost basis para matukoy kung mayroon ka pakinabang o pagkalugi ng kapital.

Bakit kailangan ang Cost Basis sa Crypto Tax Payment?

Ang pag-aaral ng batayan ng gastos para sa iyong mga pamumuhunan ay mahalaga upang matukoy kung ano ka utang para sa buwis. Ang pangangalakal ng isang asset at ang pagkakaroon ng tubo o pagkawala sa pamumuhunan na iyon ay itinuturing na isang kaganapang nabubuwisan. Upang lubos na maunawaan ang mga kahihinatnan ng buwis para sa pagbebenta ng isang asset, kakailanganin mong malaman ang orihinal na batayan ng gastos/presyo ng pagbili.

Paano makalkula ang Batayan ng Gastos sa Pagbabayad ng Buwis sa Crypto?

Ang pagkalkula ng batayan ng gastos para sa isang nabubuwisang account ay maaaring nakakatakot kapag nagmamay-ari ka ng isang stock, mutual fund, o cryptocurrency at gumawa ng maramihang pagbili sa iba't ibang presyo. Narito ang mga diskarte na maaari mong gamitin:

First-in, first-out (FIFO) na paraan

Ang mga unang share na binili mo ay itinuturing bilang ang mga unang share na iyong ibinebenta. Ang FOFO ay ang default na paraan ng IRS at ang paraan na ginagamit ng karamihan sa mga broker upang kalkulahin ang Cost na batayan.

Average na paraan ng gastos

Hinahati mo ang kabuuang halaga ng mga pagbabahagi sa bilang ng mga pagbabahagi na hawak mo, pagkatapos ay gamitin ang average bilang iyong batayan sa gastos. Ang opsyon sa average na paraan ng gastos ay para lamang sa pagbebenta ng mutual fund at mga partikular na plano sa muling pamumuhunan ng dibidendo.

Hindi mo maaaring gamitin ang average na paraan ng gastos upang makuha ang batayan para sa mga indibidwal na stock.

Partikular na paraan ng pagkakakilanlan ng bahagi

Tinutukoy mo ang mga partikular na share o asset na ibinebenta mo sa iyong broker. Ipagbibigay-alam mo sa iyong broker sa oras ng pagbebenta na ginagamit mo ang paraang ito, kaya magtago ng magagandang tala upang idokumento ang iyong batayan.

Paano Kalkulahin ang Batayan ng Gastos sa Pagbabayad ng Buwis sa Crypto

Upang ipakita kung paano gumagana ang bawat pamamaraan, gumawa tayo ng mga halimbawa.

Ipagpalagay na nagmamay-ari ka ng 500 shares ng Kumpanya Coinbase stock. Binili mo ang iyong mga bahagi ng stock sa loob ng apat na taon:

• Enero 2019: 100 pagbabahagi sa $10 bawat bahagi, para sa kabuuang $1,000
• Enero 2022: 100 pagbabahagi sa $12 bawat bahagi, para sa kabuuang $1,200
• Enero 2021: 100 pagbabahagi sa $14 bawat bahagi, para sa kabuuang $1,400
• Enero 2022: 100 pagbabahagi sa $16 bawat bahagi, para sa kabuuang $1,600

Ang iyong kabuuang halaga ng pamumuhunan ay $5,200.

Noong Mayo 2022, nagpasya kang ibenta ang 150 sa iyong mga share. Narito kung paano gagana ang bawat cost basis method.

Halimbawa 1: First-In, First-Out (FIFO)

Ibinebenta mo ang lahat ng 100 ng mga share na binili mo sa $10 ($1,000) at 50 sa mga share na binili mo sa $12 ($600). Ang iyong kabuuang batayan ng gastos ay $1,600.

Halimbawa 2: Average na Gastos

Kinukuha mo ang iyong kabuuang gastos upang bilhin ang lahat ng iyong mga bahagi, na $5,200, at hatiin ito sa 400. Dinadala ng formula ang iyong batayan sa gastos sa $13 bawat bahagi. I-multiply ang $13 sa bilang ng mga share na iyong ibinebenta, na 150. Ang iyong cost basis ay $1,950.

Halimbawa 3: Tiyak na Pagkakakilanlan

Pipiliin mo ang mga partikular na share na gusto mong ibenta. Maaari mong ibenta ang lahat ng 100 ng mga share na binili mo sa $16 ($1,600) at 50 sa mga share na binili mo sa $14 ($700). Iyon ay gagawing $2,320 ang iyong cost basis. Gayunpaman, mabubuwisan ka sa panandaliang mga rate ng buwis sa capital gains dahil hawak mo ang $16 na bahagi nang wala pang isang taon.

Maaari mong panatilihin ang $16 na pagbabahagi at ibenta ang lahat ng 100 ng iyong $14 na pagbabahagi ($1,400) kasama ang 50 ng mga pagbabahagi na binili mo sa halagang $12 ($600). Ang iyong batayan sa gastos ay magiging $2,000. Sa pangkalahatan, gusto mo ng mas mataas na batayan sa gastos dahil mababawasan nito ang iyong capital gain at dahil dito ang iyong buwis, ngunit ang pamamaraang ito ay maaaring magbayad kung binubuwisan ka sa mga pangmatagalang halaga ng capital gains.

Pagkalkula ng Batayan sa Gastos para sa Cryptocurrencies

Kung nagbebenta ka, gumastos, o nakipag-trade ng crypto noong 2021, malamang na mayroon kang ilang tanong tungkol sa kung paano naaapektuhan ng mga trade ang iyong mga implikasyon sa buwis sa taong ito. Malamang na may utang kang buwis sa mga capital gain kung kikita ka ng pera mula sa anumang mga transaksyong crypto. Ang pagkalkula ng batayan ng gastos ng iyong crypto ay ang unang hakbang sa pagtukoy kung magkano ang iyong utang. 

Ang seksyong ito ay kumakatawan sa Coinbase paninindigan sa natanggap na gabay ng IRS, na maaaring patuloy na umunlad at magbago. Wala sa mga ito ang dapat ituring na payo sa buwis o isang indibidwal na rekomendasyon.

Dalawang paraan para Kalkulahin ang iyong Cost Basis at Capital Gain

1. Batayan sa gastos = Presyo ng pagbili (o presyong nakuha) + Mga bayarin sa pagbili.

2. Capital gains (o pagkalugi) = Nalikom − Cost basis 

Gawin natin ang formula sa isang simpleng halimbawa:

Ipagpalagay na una kang bumili Ethereum para sa $10,000 (kabilang ang $35 sa mga bayarin sa transaksyon). Kahit na hawak mo lang ang $9,965 na halaga ng crypto minus fees, ang iyong total cost basis ay ang binayaran mo para makuha ang crypto na iyon. Para sa pagkakataong ito: $10,000. 

Pagkatapos ng ilang taon, tumaas ang mga presyo, at nagbenta ka at nakatanggap ng $50,000 na nalikom. Ang iyong mga capital gain ay magiging $50,000 – $10,000, o $40,000. Ang mga bayarin sa platform na babayaran mo bilang bahagi ng pagbebenta ay ibinabawas sa iyong mga nalikom.

Ngayon subukan natin ang isang mas kumplikadong halimbawa: 

Sabihin nating ipinagpalit mo ang isang crypto para sa isa pa, tulad ng pagpapalit ng BTC para sa ETH. Nagbebenta ka ng BTC at pagkatapos ay gumamit ng mga nalikom mula sa kalakalan upang bumili ng ETH. Tandaan na ang pagpapalit ng isang crypto para sa isa pa ay dalawang magkahiwalay na transaksyon. Para sa kasong ito, una, ang pagbebenta ng BTC, kung saan mayroong pakinabang o pagkawala, at pangalawa, ang pagbili ng ETH.

Sa aming halimbawa, ang kabuuang halagang binayaran mo para sa iyong ETH, kasama ang mga bayarin sa transaksyon, ang magiging batayan ng gastos nito.

Magdagdag tayo ng ilang numero: bumili ka ng BTC sa halagang $10,000, kasama ang mga bayarin sa transaksyon, at ibinenta mo ito sa halagang $50,000 nang walang bayad. Pagkatapos ay gagamitin mo ang pera para bumili ng $50,000 na halaga ng ETH coins, kasama ang bayad. Kakailanganin mong magbayad ng mga buwis sa capital gains sa iyong BTC gamit ang cost basis na $10,000, at para sa iyong ETH, cost basis na $50,000.

Ang pag-iingat ng mga tala ay susi

Sa madaling salita, mas mataas ang cost basis ng crypto na iyong ibinebenta, kinakalakal, o ginagastos kaugnay sa bilang ng mga natatanggap mo, mas maliit ang iyong capital gain at mas mababa ang buwis na babayaran mo.

Magandang practice to panatilihing maingat at detalyadong mga talaan ng lahat ng iyong mga transaksyon sa crypto. Ang mga gumagamit ng Coinbase ay maaaring mag-sign in upang mahanap ang data ng transaksyon at isang ulat sa kanilang mga nadagdag at natalo. 

Pagkalkula ng Batayan sa Gastos para sa Mga Regalo o Minanang Bahagi

Kung may nagbigay ng regalo sa iyo, ang iyong cost basis ay ang cost basis ng orihinal na may-ari na nagbigay sa iyo ng regalo. Kung ang kasalukuyang presyo sa merkado ng mga pagbabahagi ay mas mababa kaysa noong may nagbigay ng mga pagbabahagi, ang mas mababang rate ay ang batayan ng gastos. Kung ang mga share ay minana, ang cost basis para sa iyo bilang inheritor ay ang kasalukuyang market price ng mga share sa petsa ng pagkamatay ng orihinal na may-ari.

Maraming salik ang makakaapekto sa iyong cost basis at, sa huli, ang iyong tax basis kapag nagpasya kang magbenta. Mangyaring kumunsulta sa isang tagapayo sa buwis, accountant, o abogado kung ang iyong tunay na batayan sa gastos ay hindi malinaw.

Kinakalkula ang batayan ng gastos ng mga Futures Contracts

Para sa futures, ang cost basis ay ang pagkakaiba sa pagitan ng lokal na presyo ng isang kalakal at ng nauugnay na presyo ng hinaharap. Halimbawa, kung ang isang partikular na kontrata sa futures ay nakikipagkalakalan sa $3.50, habang ang kasalukuyang presyo sa merkado ng kalakal ngayon ay $3.10, mayroong 40-cent cost basis. Kung totoo ang kabaligtaran, na ang panghinaharap na kontrata ay nakikipagkalakalan sa $3.10 at ang presyo sa lugar ay $3.50, ang batayan ng gastos ay magiging -40 cents, dahil ang batayan ng gastos ay maaaring maging positibo o negatibo depende sa mga presyo sa merkado.

Kinakatawan ng lokal na presyo ng spot ang umiiral na presyo sa merkado para sa pinagbabatayan na asset, habang ang presyong nakalista sa isang kontrata sa futures ay tumutukoy sa rate sa isang tinukoy na punto sa hinaharap. Ang mga presyo ng futures ay nag-iiba-iba sa bawat kontrata depende sa buwan ng kanilang pag-expire.

Tulad ng iba pang mga mekanismo ng pamumuhunan, ang presyo ng lugar ay nagbabago depende sa umiiral na mga kondisyon ng merkado. Habang papalapit ang petsa ng paghahatid, papalapit ang presyo ng spot at presyo ng futures.

Paano nakakaapekto ang Stock Splits sa Cost Basis sa Crypto Tax Payments

Kung hatiin ng isang kumpanya ang mga bahagi nito, maaapektuhan nito ang iyong cost basis per share ngunit hindi ang aktwal na halaga ng orihinal na pamumuhunan. Ang mga kumpanya ay nagsasagawa ng stock split upang madagdagan ang bilang ng kanilang mga pagbabahagi upang mapalakas ang pagkatubig ng stock. Ipagpalagay na ang nasabing kumpanya ay nag-isyu ng 2:1 stock split kung saan ang isang lumang share ay makakakuha ka ng dalawang bagong share na may orihinal na pamumuhunan na $1,000. Maaari mong kalkulahin ang iyong cost basis per share gamit ang dalawang pamamaraan:

• Kunin ang orihinal na halaga ie $10,000 at hatiin ito sa bagong bilang ng mga share na hawak mo (2,000 shares) para makarating sa bagong per-share na cost basis na $5.
• Kunin ang iyong orihinal na cost basis per share ($10) at hatiin ito sa split factor na 2:1 para makarating sa cost basis na $5.

Paano Makatipid habang Nagbabayad ng Buwis

Matapos malaman ang tamang pamamaraan sa pagkalkula ng batayan ng gastos, narito ang gamechanger – mga paraan ng pag-iipon habang nagbabayad ng buwis. Sa ilang mga bansa, maaari mo ring i-offset ang mga pagkalugi laban sa ordinaryong kita hanggang sa isang tiyak na halaga. Siguraduhing suriin ang mga batas sa buwis sa crypto ng iyong bansa upang makita kung ito ang kaso kung saan ka nakatira. Narito ang ilang karaniwang paraan ng pag-save ng iyong pinaghirapang crypto habang hindi sinisira ang batas at pinagbabayad ng mga multa.

1. Manatili – Ang diskarte na ito ay nangangailangan sa iyo na hawakan ka ng crypto investment nang hindi bababa sa isang taon bago ibenta.
2. Mga threshold na walang buwis – Ayon sa IRS, kung ang iyong kabuuang kita ay sa ilalim ng $41,676 sa isang taon, hindi ka magbabayad ng Capital Gains Tax. Para sa mga mag-asawang magkasamang naghahain, ang ang limitasyon ay $83,351 sa isang taon.
3. I-offset ang mga nadagdag sa mga pagkalugi – Kung ang iyong netong pagkawala ng kapital ay higit sa $3000, maaari mong dalhin ang pagkalugi pasulong sa mga susunod na taon. Kung sinasadya mong gamitin ito sa iyong kalamangan, ito ay tinatawag na tax-loss harvesting.
4. IRA, pension o annuities fund investment – Sa US, ang mga self-directed IRA ay mga espesyal na IRA na nagbibigay-daan sa iyong mamuhunan sa mga natatanging asset, tulad ng crypto, real estate at mahalagang mga metal. Ang anumang pangangalakal ng bitcoin o iba pang mga cryptocurrencies sa loob ng account ay hindi sasailalim sa buwis sa mga capital gains
5. Taunang pagbubukod ng buwis sa regalo - Tinatangkilik ng mga nagbabayad ng buwis sa Amerika ang taunang $16,000 na pagbubukod ng buwis sa regalo, na naaangkop sa bawat taong bibigyan mo ng regalo. Ang mga regalong nagkakahalaga ng higit sa $16,000 ay posibleng mapasailalim ka sa mga buwis sa regalo na 40% – ngunit kung ikaw ay lampas sa lifetime gift tax exemption na $12.06 milyon.
6. Baguhin ang iyong rate ng buwis – Maaari mong perpektong oras ang pagtatapon ng crypto upang tumugma sa isang madiskarteng pagbawas sa suweldo, pagreretiro, o pag-pause ng trabaho upang bumalik sa paaralan upang lumipat sa mas mababang rate ng buwis.
7. Mag-donate sa charity - Nasa Estados Unidos, Suriin ang 501(c)3 status ng isang kawanggawa sa IRS' exempt na database ng organisasyon. Ang isang kawanggawa ay dapat magkaroon ng 501(c)3 na katayuan kung plano mong ibawas ang iyong donasyon sa iyong mga pederal na buwis.
8. Mag-offload ng mga crypto asset sa iyong asawa – Ang pagmamay-ari ng mga asset ay maaaring ilipat sa pagitan ng mga kasosyo upang pareho ng iyong taunang CGT allowance ay maaaring magamit laban sa mga nadagdag. Ito ay epektibong nagdodoble sa CGT allowance para sa mga mag-asawa at sibil na kasosyo. Ayon sa HMRC, para gamitin ang benepisyong ito hindi ka maaaring paghiwalayin o mamuhay nang magkahiwalay.
9. Mamuhunan sa isang opportunity-zone fund – Namumuhunan sa isang Opportunity-Zone pinahihintulutan ng pondo ang mga nagbabayad ng buwis na ipagpaliban, at bawasan pa nga, ang mga buwis sa capital gains kung ilalagay nila ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng say, isang stock o negosyo, sa isang pondong nilikha upang isulong ang pamumuhunan sa isang lugar na may kapansanan sa ekonomiya.
10. Gumamit ng isang crypto tax calculator upang makita ang mga hindi natanto na pagkalugi – Ang paggawa ng mga nadagdag sa natanto na mga pagkalugi sa paggamit ng isang mahusay na calculator ng buwis ay maaaring mabawi laban sa iyong mga kita sa kapital upang bawasan ang iyong singil sa buwis. Ito ay kilala rin bilang tax loss harvesting

Ang iyong mga matitipid sa mga buwis sa crypto ay magdedepende sa iyong partikular na mga pangyayari. Hanapin kung aling mga panuntunan ang nalalapat sa iyo batay sa gabay sa buwis ng iyong bansa. Para sa mga mamamayang Amerikano, mayroon ang IRS ng mga ito mga patnubay.

Final saloobin

Karamihan sa mga crypto investor na gumagawa ng tapat na pagsisikap na iulat ang kanilang mga buwis sa crypto ay hindi kailanman haharap sa isang pag-audit ng buwis sa crypto. Gayunpaman, ibinaling ng mga ahensya ng buwis at regulasyon sa buong mundo ang kanilang atensyon sa crypto bilang isang hindi naiulat na pinagmumulan ng kita, kaya hindi makatwiran na asahan na maaaring tumaas ang pagsisiyasat ng buwis sa crypto sa abot-tanaw.

Kung nakatanggap ka ng kahilingan sa pag-audit, huwag mag-panic. Bagama't ang sulat ng pag-audit ay maaaring may maraming katanungan, mga kahilingan para sa mga kasaysayan ng transaksyon, at isang mabilis na dalawang linggong deadline, malamang na nasa iyo ang lahat ng impormasyon sa iyong crypto tax software accounts.

Ang IRS ay karaniwang nag-audit hanggang anim na taon na ang nakaraan, kaya dapat mong iimbak ang iyong mga talaan nang ganoon katagal o mas matagal, alinman sa isang calculator ng buwis sa crypto o ang iyong sariling mga file. Kapag tumutugon sa IRS, ang pinakamahusay na kasanayan ay sagutin ang bawat kahilingan nang malinaw at sa isang organisadong paraan. Mag-ingat na kung ikaw ay isang mamamayang Amerikano, Nalalapat ang mga batas sa buwis ng US sa lahat ng iyong kita, kung isinasagawa sa US o saanman sa buong mundo.

Sa tuwing bibili ka ng stock o cryptocurrency, magsisimula ka ng isang papel trail na direktang makakaapekto sa iyong nabubuwisang kita. Ngunit pagdating sa pagbebenta ng mga ari-arian at pagbabayad ng mga buwis, ang pagkalkula ng batayan ng gastos at mahusay na mga talaan ang magpapasya sa iyong pasanin sa buwis. Ang mahirap na bahagi ay ang pagpapasya kung aling asset lot ang ibebenta sa mas mababang mga buwis sa capital gains. (Basahin ang mga FAQ para matuto pa).

Samakatuwid, ang pagpapanatiling mahusay na mga tala ay susi sa hinaharap. Hinahayaan ka ng maraming broker at crypto exchange na i-download ang iyong mga statement ng transaksyon kasama ang lahat ng iyong impormasyon sa batayan ng gastos. Ang pag-iingat ng iyong mga hiwalay na rekord ay mainam ding magsanay.

Tandaan, ang pamumuhunan ay naglalayong makuha ang pinakamahusay na after-tax return sa paglipas ng panahon. Kung tumpak at na-update ang iyong mga tala, kailangan mo lamang piliin ang mga pagbabahagi na may batayan at panahon ng paghawak na magbibigay sa iyo ng pinakamahusay na mga resulta (Batayan sa gastos) ngayon at sa hinaharap.