Maaaring Hindi Buwisan ng IRS ang Passive Income Mula sa Paghawak Kaagad ng Crypto

Anong nangyari

Ang pagbubuwis ng mga reward sa staking ay isang kontrobersyal na paksa sa loob ng maraming taon dahil nabigo ang IRS na magbigay ng anumang malinaw na patnubay sa bagay na ito. Sa kawalan ng patnubay na ito, maraming nagbabayad ng buwis ang hindi sumunod sa konserbatibong diskarte para sa pagbubuwis — pag-uulat ng kita sa oras na makatanggap ka ng mga staking reward. 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett (mga nagsasakdal) laban sa kaso ng US (nasasakdal). 

Noong 2019, nakatanggap ang mag-asawang Nashville (Jarrets) ng 8,876 Tezos (XTZ) staking rewards. Ang mga baryang ito ay nagkakahalaga ng $9,407 sa oras ng pagtanggap. Sa pamamagitan ng pag-asa sa konserbatibong diskarte sa itaas, ang Jarrets ay nag-ulat ng $9,407 bilang kita at nagbayad ng mga nauugnay na buwis. 

Noong Hulyo 31, 2020, naghain ang mag-asawa ng inamyenda na tax return na nangangatwiran na ang $9,407 staking na kita ay hindi dapat naging kita sa simula pa lang. Ang binagong return ay humingi ng $3,793 tax refund mula sa IRS. Ang mag-asawa ay hindi nakatanggap ng napapanahong tugon mula sa IRS. 

Sa isang reklamo na may petsang Mayo 21, 2021, nangatuwiran ang mag-asawa na ang bagong likhang ari-arian ay binubuwisan lamang sa oras ng pagbebenta, hindi sa oras ng pagtanggap. Halimbawa, kung gagawa ka ng libro, magbabayad ka lang ng buwis kapag ibinenta mo ito, hindi sa oras na tapos ka nang mag-akda ng aklat. Bilang tugon sa reklamong ito, inutusan ng Tax division ng US department of Justice ang IRS na mag-isyu ng refund na $3,793 sa isang sulat na may petsang Disyembre 20, 2021. Kapansin-pansin, tumanggi ang mga Jarrett na tanggapin ang refund dahil hindi kinilala ng IRS ang tunay na pangangatwiran para sa pag-isyu ng refund. Ang pangangatwiran na ito ay mahalaga upang lumikha ng isang precedent para sa iba pang mga staker at protektahan ang kanyang sarili mula sa pagsisiyasat ng IRS sa hinaharap. Nagpasya ang mga Jarrett na dalhin ito sa korte para makakuha ng pormal na desisyon ng korte. Ito ay isang patuloy na kaso.  

“Fast forward hanggang sa huling bahagi ng Disyembre 2021 nang makatanggap ako ng liham na nagsasabing gusto akong bigyan ng gobyerno ng refund—sa madaling salita, isang taon at kalahati sa prosesong ito, ayaw ipagtanggol ng gobyerno ang posisyon na ginawa ng mga token na ginawa ko. sa pamamagitan ng staking ay nabubuwisang kita. Sa unang tingin, ito ay tila magandang balita. Ngunit hanggang sa makatanggap ang kaso ng opisyal na pasya mula sa isang hukuman, walang makakapigil sa IRS na hamunin akong muli sa isyung ito. Kailangan ko ng mas magandang sagot. Kaya tinanggihan ko ang alok ng gobyerno na bayaran ako ng refund.” (pahayag mula kay Joshua Jarrett)

Mga Pangunahing Konsepto

Ano ang Staking?

Bago natin suriin ang mga implikasyon sa buwis ng mga reward sa staking at kaso ni Jarrett, talakayin natin kung ano ang staking. Ang staking ay halos kapareho ng pagkakaroon ng savings account sa bangko na may interes. Ang Cardano (ADA), Solana (SOL) at Tezos (XTZ) ay ilang cryptocurrencies na maaari mong i-stake. Ang mga coin na ito ay tumatakbo sa Proof-of-Stake (PoS) consensus na mekanismo kumpara sa Proof-of-Work (PoS) na mekanismo na nagpapagana sa Bitcoin. 

Ang paraan ng paggawa nito ay simple. Maaari mong iwanan ang mga coin na ito sa iyong wallet at/o isang palitan na sumusuporta sa staking, at makatanggap ng mga pana-panahong payout batay sa halaga ng mga pondo na iyong itataya. Ipinapakita ng snippet sa ibaba kung paano lumalabas ang mga reward sa staking sa isang dashboard ng isang pangunahing US crypto exchange.

Paano Nabubuwisan ang Staking Ngayon

Ang IRS ay hindi nagbigay ng anumang staking partikular na gabay sa buwis sa crypto. Ang pinakamalapit na gabay na maaaring magamit ipahiwatig kung paano dapat buwisan ang kita sa staking ay ang gabay sa buwis sa kita sa pagmimina na inilabas sa Notice 2014-21. Ayon sa abisong ito, ang kita sa pagmimina ay dapat iulat sa iyong mga buwis sa oras na matanggap mo ang mga gantimpala. Kapag ibinenta mo ang mga mined na barya na iyon, isa pang nabubuwisang kaganapan ang ma-trigger.

Halimbawa, ipagpalagay na natatanggap ni David ang mga sumusunod na XTZ staking reward sa mga kaukulang araw. 

Enero 1, 2021 – 1 XTZ na nagkakahalaga ng $10

Enero 25, 2021 – 1 XTZ na nagkakahalaga ng $10

Mayo 1, 2021 – 1 XTZ na nagkakahalaga ng $5

Ang kanyang kabuuang ordinaryong kita mula sa staking operation para sa 2021 tax year ay magiging $25.

Ipagpalagay na nagbebenta siya ng 1 XTZ na natanggap noong Enero 1, 2021, sa halagang $15 noong Marso 2021. Magdudulot din ito ng capital gain na $5 ($15 – $10). Sa 2021, ang kanyang kabuuang kita na napapailalim sa mga buwis ay magiging $30 ($25 + $5).

Bakit Hindi Dapat Buwisan ang Staking Sa Oras ng Pagtanggap

Ang staking ay nagreresulta sa paglikha ng "bagong pag-aari". Ang bagong ari-arian ay binubuwisan lamang sa oras ng pagbebenta, hindi kapag natuklasan mo ito. Tulad ng inilarawan ni Abraham Sutherland, isang lektor sa Unibersidad ng Virginia, sa Cryptocurrency Economics at The Taxation of Block Rewards, ang mga pananim ay hindi nagkakaroon ng kita hanggang sa ibinebenta o ipinagpapalit ang mga ito, ayon sa reg. seksyon 1.61-4. Ayon kay Reg. seksyon 1.61-3(a) ang kabuuang kita mula sa mga minahan na mineral tulad ng ginto ay kinikilala lamang sa panahon ng pagbebenta, hindi sa panahon ng pagkuha. Ang paglalapat ng mga pattern ng katotohanang ito sa staking, maaaring pagtalunan na ang mga reward sa staking ay dapat lang buwisan sa oras ng pagbebenta. Ito ang eksaktong argumentong ginawa ni Jarretts sa kanilang reklamo. 

Mga implikasyon ng kaso ni Jarret

Ang IRS ay nag-isyu ng refund sa Jarretts signal na ang mga staking reward ay hindi dapat buwisan sa oras ng pagtanggap. Gayunpaman, kailangang maglabas ng pormal na desisyon ng korte sa kaso para ligtas na umasa ang iba sa pagtrato sa buwis na ito. Kung ang isang paghatol ng hukuman ay ginawa pabor sa mga Jarrett sa isang hinaharap na petsa, ang kasong ito ay maaaring magtakda ng precedent kung paano dapat buwisan ang kita sa staking sa hinaharap. Ito ay isang malaking panalo para sa mga may hawak ng crypto sa US. Dahil sa bagong impormasyong ito, kahit na wala itong pormal na desisyon ng korte, maaaring magpasya ang ilang nagbabayad ng buwis na sundin ang medyo agresibong diskarte at hindi mag-ulat ng staking na kita sa oras ng pagtanggap. 

Gayundin, napakahalagang malaman na ang kalalabasan ng kasong ito ay hindi ganap na magsasanggalang sa mga staked na barya mula sa pagbubuwis. Staking kita ay HINDI binubuwisan sa oras ng pagtanggap; ito ay bubuwisan lamang sa oras ng pagbebenta. Halimbawa, sabihin nating nakatanggap si Sam ng 1 ADA staking reward na nagkakahalaga ng $2 noong 2022. Si Sam ay walang anumang nabubuwisang kita sa oras na natanggap niya ang token. Ang batayan ng gastos ng token ng ADA ay magiging zero. Kung ibebenta ni Sam ang baryang ito sa kalaunan sa halagang $10, kakailanganin niyang mag-ulat ng $10 ng kita. 

Ang paghatol ng Jarretts ay maaari ding humantong sa maraming mga nagbabayad ng buwis na inaamyenda ang kanilang mga nakaraang tax return na may staking income. Maaari kang maghain ng Form 1040-X upang amyendahan ang iyong mga nakaraang tax return kung saan mo iniulat ang staking income noong natanggap mo ito. Binibigyan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis ng tatlong taon mula sa petsa na isinampa ang orihinal na pagbabalik upang maghain ng binagong pagbabalik at humiling ng refund. Kumonsulta sa iyong tagapayo sa buwis upang makita kung karapat-dapat kang baguhin ang iyong mga tax return at mga potensyal na kalamangan at kahinaan.  

Sa wakas, ang paborableng pagtrato sa buwis na ito ay maaaring mapabilis ang paglaki ng mga proyektong cryptocurrency na nakabase sa Proof-of-Stake (PoS). 

Mga Susunod na Hakbang

Makipag-ugnayan sa iyong tax adviser para makita kung kwalipikado ka na baguhin ang iyong mga nakaraang tax return na may staking income. 

Karagdagang Reading

· Mabilis na Gabay sa Pag-file ng Iyong 2021 Cryptocurrency at Mga Buwis sa NFT

· Paano Ang Infrastructure Bill ay Nagiging Bangungot sa Pagsunod sa Buwis sa Crypto

· Paano Maiiwasan ang Mga Karaniwang Pagkakapit sa Buwis ng NFT.