Tatanungin ng IRS ang bawat nagbabayad ng buwis tungkol sa mga transaksyong crypto ngayong panahon ng buwis — narito kung paano iulat ang mga ito

Unawain ito: gustong malaman ng IRS ang tungkol sa iyong mga transaksyon sa crypto

Ang 2021 na bersyon ng IRS Form 1040 ay nagtatanong kung anumang oras sa taon na natanggap mo, naibenta, ipinagpalit, o kung hindi man ay nag-dispose ka ng anumang pinansyal na interes sa anumang virtual na pera. Kung ginawa mo, dapat mong lagyan ng tsek ang kahon na "Oo". Ang katotohanang lumalabas ang tanong na ito sa pahina 1 ng Form 1040, sa ibaba mismo ng mga linya para sa pagbibigay ng pangunahing impormasyon tulad ng iyong pangalan at address, ay nagpapahiwatig na seryoso ang IRS sa pagpapatupad ng pagsunod sa mga naaangkop na panuntunan sa buwis. Makatarungang babala.

Kailan lagyan ng check ang 'Oo' na kahon sa mga transaksyong crypto

Nililinaw ng mga tagubilin sa 2021 Form 1040 na ang mga transaksyon sa virtual na pera kung saan dapat mong lagyan ng check ang kahon na “Oo” ay kasama ngunit hindi limitado sa: (1) ang pagtanggap ng virtual na pera bilang bayad para sa mga kalakal o serbisyo na iyong ibinigay; (2) ang pagtanggap o paglilipat ng virtual na pera nang libre na hindi kwalipikado bilang isang bona fide na regalo sa ilalim ng mga tuntunin ng pederal na buwis; (3) ang pagtanggap ng bagong virtual na pera bilang resulta ng mga aktibidad sa pagmimina at staking; (4) ang pagtanggap ng virtual na pera bilang resulta ng hard fork; (5) isang palitan ng virtual na pera para sa ari-arian, mga kalakal, o mga serbisyo; (6) isang palitan/kalakalan ng virtual na pera para sa isa pang virtual na pera; (7) isang pagbebenta ng virtual na pera; at (8) anumang iba pang disposisyon ng interes sa pananalapi sa virtual na pera.

Kung sa 2021 ay itinapon mo ang anumang virtual na pera na hawak bilang isang capital asset sa pamamagitan ng isang pagbebenta, palitan, o paglilipat, lagyan ng check ang "Oo" na kahon at gamitin ang pamilyar na IRS Form 8949 at Iskedyul D ng Form 1040 upang malaman ang iyong capital gain o loss. . Tingnan ang Mga Halimbawa 1 at 4 sa ibaba.

Kung sa 2021 nakatanggap ka ng anumang virtual na pera bilang kabayaran para sa mga serbisyo, lagyan ng check ang kahon na “Oo” at iulat ang kita sa parehong paraan tulad ng pag-uulat mo ng iba pang kita na kapareho ng kalikasan. Tingnan ang Halimbawa 3 sa ibaba.

Kailan lagyan ng check ang kahon na 'Hindi' sa mga transaksyon sa crypto

Hindi mo maaaring iwanang walang sagot ang tanong sa transaksyon ng virtual na pera. Dapat mong suriin ang alinman sa "Oo" na kahon o ang "Hindi" na kahon. 

Ang isang transaksyong kinasasangkutan ng virtual na pera ay hindi kasama ang paghawak ng virtual na pera sa isang wallet o account, o ang paglipat ng virtual na pera mula sa isang pitaka o account na pagmamay-ari mo o kontrolado sa isa pang pagmamay-ari o kontrolado mo. Kung iyon lang ang nangyari noong nakaraang taon, lagyan ng check ang kahon na “Hindi”.

Lagyan din ng check ang kahon na "Hindi" kung ang iyong mga transaksyon sa virtual na pera lamang noong 2021 ay mga pagbili ng virtual na pera para sa totoong pera, kabilang ang paggamit ng mga elektronikong platform ng totoong pera gaya ng PayPal
PYPL,
-3.31%.

Pangunahing punto: Para sa higit pang impormasyon sa federal tax treatment ng mga virtual na transaksyon sa pera, tingnan ang mga FAQ na ito sa website ng IRS.  

Paano mag-ulat ng mga pakinabang at pagkalugi ng crypto sa iyong 2021 Form 1040

Ngayon para sa karne ng hanay na ito. Sa kabila ng sinasabi ng IRS, gamitin natin ang terminong cryptocurrency sa halip na virtual na pera. Pasulong. 

Ang IRS ay tumatagal ng posisyon na ang cryptocurrency ay "pag-aari" para sa mga layunin ng federal income tax. (Smula sa: IRS Notice 2014-21.) Ibig sabihin, dapat mong kilalanin at iulat ang nabubuwisang pakinabang o pagkawala sa tuwing magpapalit ka ng cryptocurrency para sa US dollars, Euros, mga produkto o serbisyo, real estate, isang bagong Tesla, ibang cryptocurrency, o anupaman.  

Kung mabigo kang mag-ulat ng mga transaksyon sa cryptocurrency sa iyong Form 1040 at ma-audit, maaari kang maharap sa interes at mga parusa at maging sa pag-uusig ng kriminal sa mga matinding kaso. 

Upang makarating sa mga resulta ng federal income tax ng isang transaksyong cryptocurrency, ang unang hakbang ay kalkulahin ang patas na halaga ng merkado (FMV), na sinusukat sa US dollars, ng cryptocurrency sa petsa na natanggap mo ito o binayaran ito. 

Ang mga kasalukuyang halaga ng pinakasikat na cryptocurrencies ay nakalista sa mga palitan, at umaasa akong subaybayan mo ang ginawa mo noong nakaraang taon. Halimbawa, ang Bitcoin at iba pang mga cryptocurrencies ay nakalista sa Coinbase
BARYA,
-2.76%
palitan. Kung nagbebenta ka ng isang bitcoin noong 9/5/21, dapat ay nakatanggap ka ng humigit-kumulang $51,750, ayon sa Coinbase exchange. Maaaring nakatanggap ka talaga ng kaunti o mas kaunti. Kung bumili ka ng isang bitcoin gamit ang US dollars noong 9/5/21, dapat ay nagbayad ka ng humigit-kumulang $51,750. Maaaring nagbayad ka ng kaunti o mas kaunti. Ang iyong batayan sa bitcoin para sa mga layunin ng federal income tax ay anuman ang iyong binayaran. 

* Magkakaroon ka ng tax gain kung ang FMV ng natatanggap mo bilang kapalit ng cryptocurrency holding ay lumampas sa iyong tax basis sa cryptocurrency na iyong ipinagpalit. 

* Magkakaroon ka ng pagkawala ng buwis kung ang FMV ng iyong natatanggap ay mas mababa sa iyong batayan.   

Pangunahing punto: Maliban kung ikaw ay nasa negosyo ng pangangalakal ng mga cryptocurrencies, mahirap isipin na ang isang cryptocurrency holding ay mauuri para sa federal income tax na mga layunin bilang anumang bagay maliban sa isang capital asset — kahit na ginamit mo ito upang magsagawa ng negosyo o mga personal na transaksyon kumpara sa paghawak ito ay para lamang sa pamumuhunan. Samakatuwid, ang nabubuwisang pakinabang o pagkawala mula sa pagpapalit ng cryptocurrency ay halos palaging magiging isang panandaliang pakinabang o pagkawala ng kapital o isang pangmatagalang pakinabang o pagkawala, depende sa kung hawak mo ang cryptocurrency nang hindi bababa sa isang taon at isang araw (mahaba- term) o hindi (short-term) bago ito gamitin sa isang transaksyon.

Paggamot ng buwis sa mga resibo ng crypto

Kung tatanggapin mo ang cryptocurrency bilang bayad para sa isang bagay, dapat mong matukoy ang FMV ng cryptocurrency sa petsa ng transaksyon at pagkatapos ay i-convert ang deal sa US dollars. Pagkatapos ay kalkulahin ang iyong mga resulta ng federal income tax.

Ang halimbawa 1: Noong nakaraang taon, ipinagpalit mo ang dalawang bitcoin para sa ibang cryptocurrency. Sa petsa ng palitan, ang FMV sa US dollars, ng bagong cryptocurrency na natanggap mo ay $125,000. Ang iyong batayan sa buwis sa dalawang bitcoin na iyong ibinigay ay $95,000. Nakuha mo ang dalawang bitcoin mas maaga noong 2021. Ang iyong nabubuwisang pakinabang sa palitan ay $30,000 ($125,000 – $95,000). Iulat ang $30,000 bilang isang panandaliang capital gain sa iyong 2021 Form 1040, gamit ang Form 8949 at Iskedyul D, dahil pagmamay-ari mo ang dalawang bitcoin nang wala pang isang taon at isang araw.     

Ang halimbawa 2: Noong nakaraang taon, nagbenta ka ng vintage na sasakyan na naibalik mo sa pagiging perpekto para sa dalawang bitcoin. Sa petsa ng pagbebenta, ang mga bitcoin ay nagkakahalaga ng $55,000 bawat isa, ayon sa Coinbase exchange. Ang iyong batayan sa buwis sa sasakyan ay $65,000. Upang iulat ang transaksyong ito sa iyong 2021 Form 1040, i-convert ang dalawang bitcoin na natanggap mo sa US dollars ($55,000 x 2) = $110,000. Ang iyong nabubuwisang pakinabang sa pagbebenta ay $45,000 ($110,000 – $65,000). Iulat ang $45,000 bilang kita o kita sa iyong Form 1040. Ipagpalagay na wala ka sa negosyo ng pagpapanumbalik ng mga vintage na sasakyan, mayroon kang panandalian o pangmatagalang capital gain, depende sa kung gaano katagal mo ang pagmamay-ari ng sasakyan. Iulat ang nakuha sa Form 8949 at Iskedyul D. 

Tax treatment ng crypto na ginagamit sa mga transaksyon sa negosyo

Kung nakatanggap ka ng cryptocurrency bilang bayad sa iyong negosyo, ang unang hakbang ay i-convert ang bayad sa US dollars. Pagkatapos ay sundin ang mga normal na tuntunin upang matukoy ang mga resulta ng federal income tax. 

Ang halimbawa 3: Isa kang self-employed na propesyonal. Pinapatakbo mo ang iyong negosyo bilang isang single-member LLC na itinuturing bilang isang sole proprietorship para sa mga layunin ng buwis. Noong nakaraang taon, tinanggap mo ang isang bitcoin bilang bayad mula sa isang pangunahing kliyente. Sa petsa ng pagtanggap, ang mga bitcoin ay nagkakahalaga ng $55,000 bawat isa, ayon sa Coinbase exchange. Sa iyong Iskedyul C sa 2021, dapat mong kilalanin ang $55,000 ng nabubuwisang kita para sa mga serbisyong ibinigay. Dahil self-employed ka, ang $55,000 ay napapailalim din sa kinatatakutang buwis sa self-employment.

Kung gumagamit ka ng cryptocurrency upang magbayad para sa isang gastusin sa negosyo, ang unang hakbang ay i-convert ang paggasta sa US dollars. Pagkatapos ay sundin ang mga normal na tuntunin upang matukoy ang mga resulta ng federal income tax. 

Ang halimbawa 4: Noong nakaraang taon, gumamit ka ng 1 bitcoin para bumili ng mga supply na mababawas sa buwis para sa iyong umuusbong na negosyong sole proprietorship. Sa petsa ng pagbili, ang mga bitcoin ay nagkakahalaga ng $55,000 bawat isa. Kaya, mayroon kang 2021 na bawas sa negosyo na $55,000. Isama ang $55,000 bilang gastos sa iyong 2021 Iskedyul C. 

Ngunit may isa pang bahagi sa transaksyong ito: ang pakinabang o pagkawala ng buwis mula sa paghawak ng bitcoin at pagkatapos ay paggastos ito. Sabihin nating binili mo ang bitcoin noong Enero ng 2021 sa halagang $31,000 lang. Kaya, mayroon kang $24,000 na nabubuwisang pakinabang mula sa pagpapahalaga sa halaga ng Bitcoin ($55,000 – $31,000). Ang $24,000 na kita na iyon ay isang panandaliang pakinabang sa kapital —dahil hindi mo hawak ang bitcoin nang higit sa isang taon. Iulat ang nakuha sa Form 8949 at Iskedyul D.

Kung gagamit ka ng cryptocurrency para magbayad ng sahod ng empleyado, ang FMV ng currency ay mabibilang bilang mga sahod na napapailalim sa federal income tax withholding, FICA tax at FUTA tax. Tulad ng anumang iba pang sahod na ibinayad sa mga empleyado, dapat mong iulat ang sahod sa empleyado at sa IRS sa Form W-2. 

Kung gagamit ka ng cryptocurrency upang magbayad ng isang independiyenteng kontratista para sa pagsasagawa ng mga serbisyo para sa iyong negosyo, ang FMV ng pera ay napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho para sa kontratista. Kinakailangan mong iulat ang pagbabayad sa Form 1099-NEC kung ang mga pagbabayad sa contractor na iyon sa loob ng taon ay nagkakahalaga ng $600 o higit pa.

Gaya ng inilalarawan sa Halimbawa 4, maaari ka ring magkaroon ng dagdag o pagkalugi sa buwis dahil sa pagpapahalaga o pagbaba sa halaga ng cryptocurrency sa panahon na hawak mo ito bago ito bayaran upang masakop ang mga sahod o serbisyo ng empleyado mula sa isang independiyenteng kontratista. Dahil wala ka sa negosyo ng pagbili at pagbebenta ng mga cryptocurrencies, ang pakinabang at pagkalugi ay magiging isang panandalian o pangmatagalang capital gain o capital loss, depende sa kung gaano katagal mong hawak ang cryptocurrency. Iulat ang pakinabang o pagkawala sa Form 8949 at Iskedyul D.

Iuulat ba ang iyong mga transaksyon sa crypto sa 2021 sa 1099s?

Siguro. 

Paano naiulat ang crypto sa Form 1099-MISC?

Ang ilang cryptocurrency exchange ay nag-uulat ng kabuuang kita mula sa mga crypto reward o staking bilang "iba pang kita" sa Form 1099-MISC. Ang 1099-MISC ay hindi mag-uulat ng mga indibidwal na transaksyon mula sa staking o mga reward, ang iyong kabuuang kita lamang mula sa kanila. Dapat mong iulat ang bawat transaksyon, gayundin ang anumang iba pang transaksyon sa crypto, sa iyong Form 1040. 

Pangunahing punto: Ang IRS ay nakakakuha ng kopya ng anumang 1099-MISC na ipinadala sa iyo. Kaya huwag ipagpalagay na maaari ka lamang lumipad sa ilalim ng radar nang walang pagtuklas. 

Paano naiulat ang crypto sa Form 1099-K?

Iniuulat ng Form 1099-K ang kabuuang halaga ng mga cryptocurrencies na iyong binili, ibinenta, o na-trade sa platform na humawak sa mga transaksyon. Ang Form 1099-K ay kilala rin bilang Payment Card o Third Party Network Transactions form. Karaniwan itong ginagamit ng mga kumpanya ng credit card at mga nagproseso ng pagbabayad tulad ng PayPal upang mag-ulat ng mga transaksyon sa pagbabayad na naproseso para sa mga third party. 

Ginagamit din ang Form 1099-K ng ilang crypto exchange upang mag-ulat ng mga resibo mula sa mga transaksyong crypto — tulad ng sa Mga Halimbawa 1, 2, at 3 sa itaas. Gayunpaman, ang Form 1099-K ay karaniwang ipinapadala lamang sa mga nagbabayad ng buwis sa US na gumawa ng 200 o higit pang mga transaksyon na may kabuuang dami na $20,000 o higit pa. Ang halagang iniulat sa Form 1099-K ay hindi katumbas ng iyong pakinabang o pagkawala ng buwis mula sa crypto trading na isinagawa sa palitan ng pag-uulat. Kung madalas kang nag-trade, maaari kang magkaroon ng malaking dami ng kalakalan na naiulat sa Form 1099-K, ngunit medyo maliit lang ang net tax gain o loss. 

Pangunahing punto: Makakakuha ang IRS ng kopya ng anumang 1099-K na ipinadala sa iyo, at samakatuwid ay aasahan ng ahensya na makakita ng ilang aksyong crypto sa iyong Form 1040. 

Paano naiulat ang crypto sa Form 1099-B?

Ang Form 1099-B ay pangunahing ginagamit ng mga kumpanya ng brokerage at mga palitan ng barter upang mag-ulat ng mga pakinabang at pagkalugi ng kapital. Hindi tulad ng Form 1099-MISC at Form 1099-K, ang Form 1099-B ay nag-uulat ng mga pakinabang at pagkalugi mula sa mga indibidwal na transaksyon. Habang ang bawat pakinabang o pagkawala ay hiwalay na kinakalkula, ang brokerage firm ay karaniwang mag-uulat ng pinagsama-samang mga numero — halimbawa ang iyong netong panandaliang pakinabang o pagkawala na halaga. Ang ilang crypto exchange ay nag-isyu ng Form 1099-B.

Pangunahing punto: Ang IRS ay nakakakuha ng kopya ng anumang 1099-B na ipinadala sa iyo.

Kapag hindi ka nakakuha ng 1099

Kung nagbayad ka lang noong nakaraang taon gamit ang isang cryptocurrency, tulad ng sa Halimbawa 4 sa itaas, hindi ka makakatanggap ng Form 1099 para sa 2021. Ang Form 1099, sa alinman sa iba't ibang lasa nito, ay ibibigay lamang kung ikaw tumanggap isang bayad.     

Ang bottom line

Maaaring hindi mo alam ang mga implikasyon ng federal income tax ng mga transaksyon sa cryptocurrency. Ngunit ang IRS ay hindi karaniwang tumatanggap ng kamangmangan bilang isang dahilan para sa hindi pagsunod sa mga patakaran sa buwis. 

Ang mga detalyadong tala ay mahalaga para sa pagsunod. Dapat kasama sa iyong mga talaan ang: (1) noong natanggap ang cryptocurrency, (2) ang FMV ng currency sa petsa na natanggap mo ito, (3) ang FMV ng currency sa petsa na ipinagpalit mo ito (para sa US dollars, ibang cryptocurrency, o anupaman. ), (4) ang cryptocurrency trading exchange na ginamit mo upang matukoy ang FMV, (5) at ang iyong layunin sa paghawak ng pera (negosyo, pamumuhunan o personal na paggamit). 

Sa impormasyong ito, matutukoy mo at/o ng iyong tax pro ang mga kahihinatnan ng federal income tax ng iyong mga transaksyon sa crypto noong 2021. Depende sa kung saan ka nakatira, maaaring may mga kahihinatnan din ng buwis sa kita ng estado. Good luck sa lahat ng ito.

Ano ang ibig sabihin ng balita para sa iyong pitaka? Mag-sign up para sa aming Personal Finance Daily newsletter para malaman.

Tingnan din ang: Gustong mag-donate sa charity na may crypto? 'Ito ay isang napakalaking komunidad ng mga tao na handang magbigay, ngunit hindi sila hinihiling'