7 Mga Katotohanan sa Pagbebenta ng Wash na Dapat Malaman Bago Magbenta ng Stock Para sa Pag-ani ng Tax Loss

Sigurado ka bullish tungkol sa mga stock market sa 2023? Kung gayon, maaaring tumitingin ka sa mga diskarte sa pagtatapos ng taon upang maghanda para sa mas maliwanag na abot-tanaw sa pamumuhunan. Halimbawa, pagkatapos bumaba ang stock market noong 2022, maaari ka na ngayong humawak ng mga securities—mga stock man, ETF, o mutual funds—na bubuo ng mga pagkalugi sa kapital kung ibebenta. Ang mga pagkalugi na iyon ay maaaring gamitin upang mabawi ang mga kita sa kapital at isang limitadong halaga ng ordinaryong kita. Tinatawag na "pag-aani" ng mga pagkalugi sa kapital, ito ay isang sikat na diskarte sa pagtatapos ng taon. Ngunit mag-ingat: maaaring sirain ng mga panuntunan ng IRS sa pagbebenta ng wash ang iyong pagpaplano sa buwis.

Ang Problema sa 'Wash Sale'

Sa madaling sabi, ang panuntunan sa buwis hahayaan kang netong pagkalugi sa kapital laban sa mga kita sa Iskedyul D ng iyong Form 1040 tax return. Anumang hindi nagamit na pagkalugi sa kapital ay maaari mong kunin laban sa hanggang $3,000 ng ordinaryong kita. Panghuli, maaari mong isulong ang anumang natitirang pagkalugi sa susunod na taon ng buwis. Kung sa tingin mo ay tataas ang mga stock sa 2023, maaari mong isipin na makatuwiran sa buwis na ibenta ang mga nalulugi ngayon, bago matapos ang 2022, at muling bilhin ang mga stock na iyon sa Enero 2023 upang mapanatili ang iyong pamumuhunan sa mga ito.

Dito nagkakaroon ng problema ang tusong plano sa buwis na iyon. Ang isang pagbebenta ng stock nang may pagkalugi kasama ng muling pagbili ng parehong stock sa loob ng 30 araw sa kalendaryo pagkatapos ng pagbebenta ay magti-trigger ng mga panuntunan sa paglalaba, hindi pinapayagan, sa ngayon, ang pagkawala ng kapital. Nasa ibaba ang mga pangunahing katotohanan upang maunawaan ang tungkol sa mga panuntunang ito.

Mag-ingat sa Pagbebenta ng Hugasan: Pitong Puntos na Dapat Malaman

1. Ang hindi pinapayagang pagkawala ay hindi "nawala" (na may isang malaking pagbubukod: tingnan ang #4 sa ibaba). Sa halip, ang pagkawala na hindi mo ma-claim sa iyong paparating na Form 1040 tax return ay idinaragdag sa kapalit na stock at panahon ng paghawak. Kung bumili ka ng mas kaunting mga share kaysa sa naibenta mo, ang wash-sale treatment ay nalalapat lamang sa bilang ng mga share (ibig sabihin, hindi ang buong bilang ng mga share na unang naibenta).

2. Habang ang timeframe para sa pagbebenta ng wash ay madalas na ipinapakita bilang isang 30-araw na palugit, ito ay talagang isang 61-araw na palugit na sumasaklaw sa 30 araw bago at pagkatapos ng iyong pagbebenta, hindi alintana kung ang panahong iyon ay sumasaklaw ng dalawang taon. Ang pagbili sa unang bahagi ng Enero ng parehong stock na ibinenta mo nang lugi sa katapusan ng Disyembre ay tiyak na ituring na isang wash sale.

3. Nati-trigger ang mga panuntunan kapag bumili ka ng "halos magkaparehong mga mahalagang papel” bago o pagkatapos ng pagkawala. Sabihin nating ibinebenta mo nang lugi ang stock sa kumpanyang pinagtatrabahuan mo ngunit lubos na naniniwala na tataas ang presyo nito. Natigil ka sa mga limitasyon sa oras ng wash-sale kapag naibenta mo ito, at kailangan mo ring sundin ang mga panuntunan sa insider-trading kahit bago mo gawin. Sa halip, maaari mong bilhin ang stock ng ibang kumpanya sa parehong industriya o sa isang mutual fund o ETF na sumusubaybay sa industriyang iyon.

4. Ang mga panuntunan sa wash-sale ay hindi direktang nalalapat kapag ang pagbebenta at pagbili ay parehong nangyari sa iyong 401(k) o IRA, dahil hindi sinusubaybayan ang mga capital gain at lugi sa mga account na iyon. Gayunpaman, pagkatapos ng pagbebenta sa iyong retail brokerage account, hindi mo mai-outfox ang IRS sa halip na bumili ng parehong seguridad sa iyong IRA o 401(k). IRS Revenue Ruling 2008-5 higit pa: pinipigilan ka nitong idagdag ang pagkawalang ito sa batayan ng mga bahaging binili sa iyong IRA. Iyon ay permanenteng aalisin ang pagkawala ng kapital na hindi pinapayagan sa taon ng pagbebenta.

5. Mga kalakal na kinasasangkutan nakalistang mga opsyon, mga pagsasanay sa opsyon sa stock ng empleyado, at mga bahaging binili sa pamamagitan ng mga plano sa pagbili ng stock ng empleyado (ESPP) ay maaaring mag-trigger ng wash sale kapag nangyari ang mga ito sa loob ng 30 araw pagkatapos mong ibenta ang stock nang lugi. Ang paggamot para sa mga pagpipilian sa stock ng insentibo (ISOs) ay mas draconian pa rin, dahil ang isang wash-sale loss ay na-trigger kahit na ibenta mo ang ISO stock sa isang presyong mas mataas kaysa sa presyo ng ehersisyo ngunit mas mababa kaysa sa presyo sa merkado sa petsa ng ehersisyo. Para sa restricted stock o restricted stock units, ang grant mismo o ang vesting nito ay maaari ring mag-trigger ng wash-sale rules kapag naibenta mo ang stock nang lugi, gaya ng ipinaliwanag ng isang FAQ sa myStockOptions.com, isang online na mapagkukunang pang-edukasyon sa equity compensation.

6. Ang iyong brokerage firm ay susubaybay at mag-uulat ng wash sales ayon sa account. Maaaring hindi nito gawin ito sa iba't ibang account na mayroon ka (at ang iyong asawa) sa kompanya at sa iba pang mga broker. Samakatuwid, ikaw at/o ang iyong tagapaghanda ng tax-return ay dapat isaalang-alang ang aktibidad ng pangangalakal sa mga securities sa lahat ng account na mayroon ka.

7. Form 1099-B, na natatanggap mo mula sa iyong broker sa oras para sa panahon ng buwis (karaniwan ay pagsapit ng Peb. 15), ay nag-uulat ng lahat ng iyong mga benta ng stock mula sa nakaraang taon. Ipinapakita nito (sa Kahon 1g) ang halaga ng anumang hindi nababawas na pagkawala na nagmumula sa isang wash sale na kinasasangkutan ng mga sakop na securities (kahit para sa mga nasa parehong account). Tandaan na maraming brokerage firm ang nagre-reformat ng Form 1099-B sa sarili nilang kapalit na pahayag na may mga column na may label na pareho sa mga kahon sa IRS form. Kailangan mo pa ring iulat ang wash sale sa iyong tax return sa Form 8949, kahit na ang pagkalugi sa mga bahaging iyon ay hindi agad makikilala, at ayusin ang batayan ng buwis sa mga kapalit na bahagi kapag ibinenta mo ang mga ito.

Higit pang Mapagkukunan ng Buwis

Tingnan Lathalain ng IRS 550 para sa gabay ng IRS sa pagbebenta ng wash. Lumalabas ito sa subsection na “Capital Gains & Losses” ng Kabanata 4 (pahina 56–57 sa bersyon para sa 2021 tax return).

Kapag ang iyong pagpaplano ng buwis (at ang iyong tax return) para sa 2022 ay nagsasangkot ng kita mula sa mga benta ng stock ng kumpanya at/o kabayaran sa equity, tulad ng mga opsyon sa stock, mga pinaghihigpitang yunit ng stock, o ESPP, maaaring gusto mong tuklasin ang Sentro ng Buwis sa myStockOptions.com. Mayroon itong mga artikulo, FAQ, video, at annotated na IRS form na nagpapalinaw sa kumplikadong mga panuntunan sa buwis ng pederal. Sa Disyembre 1, ang myStockOptions.com ay nagsasagawa rin ng isang webinar sa pagtatapos ng taon at simula ng taon na pagpaplano sa pananalapi at mga diskarte sa buwis para sa equity comp.