Pag-iwas sa "Mga Ipinagbabawal na Transaksyon" sa Iyong IRA

Pagkatapos i-set up ang iyong Indibidwal na Retirement Account (IRA), magsusumikap ka upang makamit ang pinakamahusay na posibleng pagbabalik upang matiyak ang isang komportableng pagreretiro. Gayunpaman, may mga limitasyon sa kung ano ang maaari mong gawin. Ang ilang partikular na transaksyon ay ipinagbabawal at dapat kang mag-ingat.

Ang kakulangan ng kaalaman tungkol sa mga ipinagbabawal na transaksyong ito ay maaaring humantong sa malubhang kahihinatnan ng buwis, kabilang ang mga parusa at pagkawala ng paborableng pagtrato sa buwis para sa iyong IRA. Upang tulungan ang mga may hawak ng IRA, ang Internal Revenue Service (IRS) nagbibigay ng listahan ng mga ipinagbabawal na transaksyon na dapat iwasan ng mga retirement saver. Dito, sinusuri namin ang mga patakaran nang mas detalyado.

Ano ang Ipinagbabawal na Transaksyon?

Ang ipinagbabawal na transaksyon ay ang hindi wastong paggamit ng mga asset ng IRA ng may-ari ng IRA, ng iyong benepisyaryo o ng sinumang "nadiskwalipikadong tao." Ang isang taong nadiskwalipikado ay kinabibilangan ng:

• Sinumang miyembro ng pamilya gaya ng asawa, ninuno, lineal descendant o kanilang asawa
• Isang fiduciary para sa IRA
• Sinumang tao na may discretionary na awtoridad o kontrol sa iyong mga asset ng IRA
• Sinumang tao na nagbibigay ng payo sa pamumuhunan na nakabatay sa bayad para sa iyong IRA
• Sinumang tao na may discretionary na awtoridad o responsibilidad para sa pangangasiwa sa iyong IRA

Mga Halimbawa ng Ipinagbabawal na Transaksyon

Ang mga sumusunod ay mga halimbawa ng mga ipinagbabawal na transaksyon sa IRA:

1. Pahiram ng Pera sa Iyong Plano

Marami mga kuwalipikadong plano nag-aalok ng mga pautang sa mga kalahok, ngunit ang mga kalahok na ito ay pinapayagan sa isang tiyak na panahon kung saan dapat nilang bayaran ang utang na may interes. Ang mga IRA, sa kabilang banda, ay ipinagbabawal na gumawa ng mga pautang sa anumang partido, kabilang ang mga may-ari ng IRA at sinumang nadiskwalipikadong tao.

Ang paghiram ay hindi dapat ipagkamali sa mga lehitimong at pinahihintulutang pamumuhunan, tulad ng mga pribadong pagkakalagay. Gayunpaman, ang pag-iingat ay dapat gawin upang matiyak na ang mga pondo ay hindi namumuhunan sa isang taong hindi kwalipikado. Halimbawa, kung ang iyong asawa ay nagsisimula ng isang negosyo sa pag-upa ng ari-arian, maaaring kailanganin nila ang mga mamumuhunan upang magbigay ng panimulang kapital. Bagama't maaari mong gamitin ang iyong regular na ipon upang mamuhunan sa negosyo, hindi mo magagamit ang iyong mga asset ng IRA dahil ang iyong asawa ay isang taong hindi kwalipikado. Ang pamumuhunan ay papayagan kung ang may-ari ng negosyo ay hindi isang taong nadiskwalipikado.

2. Pagbebenta ng Ari-arian sa Iyong Plano

Kung ibebenta mo ang ari-arian sa iyong IRA, ang pagbebenta ay isang ipinagbabawal na transaksyon.

3. Paggamit ng IRA bilang Seguridad para sa isang Pautang

Hindi ka pinapayagang gamitin ang iyong IRA bilang collateral para sa isang pautang dahil ang halaga na iyong ipinangako bilang seguridad ay ituturing na isang pamamahagi ng IRS.

4. Pagbili ng Ari-arian para sa Personal na Paggamit

Ang paggamit ng mga asset ng IRA upang bumili ng ari-arian para sa iyong personal na paggamit ay itinuturing na hindi wastong paggamit ng mga asset ng IRA at maaaring magresulta sa diskwalipikasyon ng IRA.

Ipinagbabawal na Resulta ng Transaksyon

Sa pangkalahatan, ang mga asset ng IRA na kasangkot sa isang ipinagbabawal na transaksyon ay itinuturing na parang ipinamahagi ang mga ito sa unang araw ng taon kung saan naganap ang transaksyon. Nangangahulugan ito na ang mga asset ay dapat idagdag sa kita ng may-ari ng IRA, at kung ang may-ari ng IRA ay wala pang 59½ taong gulang, maagang pamamahagi ilalapat ang mga patakaran.

Para sa mga ipinagbabawal na transaksyon na kinasasangkutan ng pag-pledge ng balanse ng IRA bilang seguridad sa isang pautang, tanging ang halagang ipinangala ay itinuturing na hindi kwalipikado at itinuturing bilang isang pamamahagi.

Mga Pagbabago Dahil sa COVID-19

Sa ilalim ng Coronavirus Aid, Relief, at Economic Security Act (CARES Act), ang mga indibidwal na naapektuhan ng coronavirus pandemic ay maaaring tumagal ng hanggang $100,000 mula sa mga retirement account gaya ng 401(k), 403(b), o IRA nang hindi kinakailangang magbayad ng 10% early-withdrawal penalty.

Dapat kunin ang mga pamamahagi sa 2020. Dapat iulat ng mga nagbabayad ng buwis ang mga pamamahagi bilang kita. Gayunpaman, upang mabawasan ang kanilang pasanin sa buwis, mayroon silang opsyon na hatiin ang kanilang pag-withdraw sa mga pantay na bahagi na iniulat noong 2020, 2021, at 2022. Halimbawa, ang isang $90,000 na pamamahagi ay iuulat bilang $30,000 sa kita sa bawat isa sa mga taong iyon. Maiiwasan din ng mga nagbabayad ng buwis ang matamaan ng buwis sa pamamagitan ng muling pagdeposito ng pera sa kanilang mga retirement account bago ang 2022 (kumpara sa karaniwang kinakailangan sa pagbabayad na 60 araw).

Pamumuhunan sa Mga Nakokolekta 

Sa pangkalahatan, ang IRS ay naglalagay ng ilang mga pagbubukod sa mga uri ng mga asset na maaaring hawakan ng isang IRA. Karamihan sa mga mamumuhunan ay bibili ng mga stock o mga bono, habang ang mga malapit sa pagreretiro ay maaaring humingi ng kaligtasan ng isang bangko sertipiko ng deposito. Dahil sa administratibong pasanin, maraming IRA custodian ang hindi nag-aalok ng real estate bilang isang investment, kahit na walang batas na pumipigil sa kanila na gawin ito. Kung makakita ka ng katiwala na humahawak self-directed IRA mga account, real estate, at iba pang mga pamumuhunan ay nagiging posible.

Gayunpaman, pinaghihigpitan ng batas ang mga IRA sa pamumuhunan sa dalawang uri ng mga asset: life insurance at Kinokolekta. Kasama sa mga collectible ang sumusunod:

• Artwork
• Rugs
• Mga Antigo
• Mga metal (maliban sa ilang partikular na bullion)
• Diamante
• Stamp
• Mga barya (na may ilang mga pagbubukod)
• Mga inuming nakalalasing
• Ilang iba pang nasasalat na personal na ari-arian

Kung gumagamit ka ng mga pondo ng IRA upang mamuhunan sa mga collectible, ang halaga ay ituturing na ibinahagi sa iyo sa taon ng pamumuhunan. Kung ikaw ay wala pang 59½ taong gulang, ang 10% na parusa sa maagang pamamahagi ay ilalapat.

Ang Ika-Line

Ang mga ipinagbabawal na transaksyon ay maaaring magkaroon ng matinding epekto sa iyong portfolio ng pagreretiro. Dapat mong malaman kung ano ang bumubuo sa isang ipinagbabawal na transaksyon at ang mga hakbang upang maiwasan ang mga kahihinatnan nito. Kapag nagtatag ka ng IRA, ang iyong trustee ay dapat magbigay ng pahayag ng pagsisiwalat, na magsasama ng impormasyon tungkol sa mga ipinagbabawal na transaksyon pati na rin ang anumang mga pagbubukod. Kapag may pag-aalinlangan, siguraduhing suriin sa iyong tagapangalaga o tagapangasiwa ng IRA.