Sa loob ng limang taon, ang karamihan sa mga Amerikano ay nakakita ng mas mababang mga rate ng buwis sa kita at nakakuha ng mas malaking karaniwang bawas, ngunit kung walang aksyong kongreso bago ang katapusan ng 2025, ang mga patakaran ay maaari pa ring bumalik sa mga antas na itinakda nang matagal bago ang pandemya na nabulag sa mga sambahayan at inflation.
Sa Huwebes, si Pangulong Joe Biden ay paglalahad ng badyet na nagdedetalye ng kanyang pinakabagong mga pagtatangka na buwisan ang tuktok ng hagdan ng kita. Kasama diyan ang isang planong itaas ang rate sa mga buwis na konektado sa Medicare sa mga sambahayan na kumikita ng mahigit $400,000. Kabilang sa iba pang mga panukala ang a bilyonaryong minimum na buwis at apat na beses ang kasalukuyang 1% stock-buyback na buwis — dalawang ideya na kanyang ipinapahayag.
May maliit na pagkakataon Mga panukala sa pagtaas ng buwis ni Biden maging batas anumang oras sa lalong madaling panahon, isinasaalang-alang ang karamihan ng Republikano sa Kamara. Ito ay tungkol sa mga pampulitikang mensahe bago ang 2024 presidential race, ayon sa mga tagamasid.
Ang mga pagbawas ng buwis ni Trump para sa mayayaman ay malapit nang matapos
Ngunit malapit nang lumubog ang araw sa mga panuntunan sa buwis sa panahon ng Trump na may kaugnayan sa mga marginal na rate, mga karaniwang halaga ng bawas, ang kredito sa buwis ng bata at iba pang mga probisyon. Ang mga panuntunang ito ay bahagi ng Trump-era Tax Cuts and Jobs Act of 2017, isang batas na nag-overhauling ng mga panuntunan sa income-tax para sa mga indibidwal, estate, maliliit na negosyo at mga korporasyon.
"Tinitingnan ko ang 2025 na mag-e-expire na mga probisyon sa buwis bilang ang bagyong ito na nakikita na natin sa radar, at ito ay unti-unting lumalapit," sabi ni Jennifer Acuña ng KPMG, ang tax, advisory at accounting firm. Ang Acuña ay isang punong-guro sa pederal na pambatasan at pangkat ng mga serbisyo sa regulasyon sa Washington National Tax practice nito.
" 'Tinitingnan ko ang 2025 na mag-e-expire na mga probisyon ng buwis bilang ang bagyong ito na nakikita na natin sa radar, at unti-unti itong lumalapit.' "
"Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga middle-class na nagbabayad ng buwis sa buong board na maaapektuhan nito," sabi ni Acuña na, bilang isang nangungunang abogado sa Senate Finance Committee, ay tumulong sa pagbalangkas ng batas noong 2017.
Ang mangyayari kapag ang mga probisyon ng TCJA ay nag-expire sa 2025 ay magpapasiklab ng isang bagong yugto ng mga debate sa pagitan ng mga Republican at Democrat sa mga tax break para sa mayayaman, sabi ni Jorge Castro ng law firm na Miller & Chevalier, at kasamang namumuno sa patakaran sa patakaran sa buwis ng kumpanya. "Marami kang makikita pabalik-balik simula ngayong taon," dagdag niya.
Idinagdag ni Erica York, senior economist at research manager sa Tax Foundation, isang right-leaning tax-policy think tank, "Ang 2025 ay bababa bilang isang napakagulong taon para sa patakaran sa buwis."
Ang mga mambabatas ng Republikano ay nagpapakilala ng mga batas sa pagtatangkang gawing permanente ang mga pagbabago sa batas sa buwis sa panahon ng Trump. Isang bill, ang TJCA Permanency Act, ay mayroong mahigit 70 co-sponsor sa Kamara.
Ang mga bahagi ng mga pagbawas ng buwis sa Trump ay nagpapagaan sa pasanin ng buwis para sa malawak na hanay ng mga sambahayan, sabi ni Steve Wamhoff, direktor ng patakarang pederal sa makakaliwang Institute on Taxation and Economic Policy. "Kung mas mataas ka sa hagdan ng kita, mas marami kang makukuha mula sa paggawa ng mga pagbawas sa buwis na ito nang permanente," sabi niya.
Ang White House at mga panukala sa badyet ng kongreso ay dapat na pinag-uusapan ang tungkol sa mga nag-expire na probisyon at kung paano magbayad para sa kanila kung sila ay pinalawig, sabi ni Maya MacGuineas, presidente ng Committee for a Responsible Federal Budget.
"Ang mga badyet na hindi binabalewala ang mga pag-expire na ito ay malamang na magpinta ng isang napaka-rosas na pananaw, dahil ang mga extension na walang mga offset ay kapansin-pansing magpapalala sa pananaw sa pananalapi," sabi niya sa isang pahayag.
Ang mga materyales sa badyet ng Biden ay nagsasabi na ang White House ay makikipagtulungan sa Kongreso upang tugunan ang mga expiration ng 2025 "at ituon ang patakaran sa buwis sa kapaki-pakinabang na trabaho at hindi kayamanan."
Noong Huwebes, sinabi ni Shalanda Young, direktor ng Opisina ng Pamamahala at Badyet ng White House, sa mga mamamahayag na ang badyet ay tumutukoy sa mga pag-expire ng 2025 upang ang administrasyon ay maging "kristal na malinaw tungkol sa aming mga prinsipyo dito."
Biden, aniya, "ay hindi susuportahan ang isang sentimos ng mga bagong buwis para sa mga kumikita ng mas mababa sa $400,000. Lubusang paghinto. Kasama diyan ang pagtiyak na hindi sila malulugi kapag nag-expire ang mga pagbawas sa buwis na ito. Ngunit sa palagay namin ay may paraan para magawa ito sa paraang responsable sa pananalapi.”
Nangyayari iyon sa pamamagitan ng pagtatanong sa "pinakamayaman na magbayad ng kanilang patas na bahagi," sabi ni Young.
Ang susunod na mangyayari ay nakasalalay sa kung sino ang magiging presidente sa 2025, kung aling partido ang kumokontrol sa Kongreso, at kung gaano kabigat ang papel na gagampanan ng mga utang ng bansa, sabi ng mga eksperto. Ang ilang mag-e-expire na probisyon ay maaaring mag-alok ng mga landas para sa kasunduan. Para sa iba, ito ay isang bukas na tanong.
Narito ang isang pagtingin:
Standard na pagbawas
Halos dumoble ang karaniwang bawas sa ilalim ng batas ng 2017. Sa 2018, ang standard deduction nadagdagan sa $12,000 mula sa $6,500 para sa mga indibidwal na nagsampa at tumalon sa $24,000 mula sa $13,000 para sa mga mag-asawang mag-asawang magkasamang naghain.
Ang bawas ay ina-update para sa inflation taun-taon. Bilang resulta, para sa mga income-tax return na inihahain ng mga tao ngayon, ang standard deduction ay nagkakahalaga ng $12,950 para sa mga indibidwal at $25,900 para sa joint filers.
Habang tumataas ang standard deduction, mas maraming tao ang gumamit nito. Iyon ay dahil ang pag-iitemize ay may katuturan lamang kapag ang kabuuan ng mga naka-itemize na pagbabawas ay mas malaki kaysa sa karaniwang halaga ng bawas.
sa paligid dalawang-ikatlo ng mga indibidwal na pagbabalik ay kinuha ang karaniwang bawas sa taon bago ang pagpapalakas, ipinapakita ng mga istatistika ng IRS. Humigit-kumulang 90% ng mga indibidwal na pagbabalik ang kinuha noong nakaraang panahon ng pag-file, ipinapakita ang mga numero ng IRS.
Ang isang karaniwang bawas na nananatiling mas malaki ay maaaring mababang-hanging prutas na may dalawang partido na apela, sabi ni Acuña. “Ito ay nagtrabaho nang maayos. Talagang pinasimple nito ang proseso ng pag-file at ito ay hindi gaanong polarizing.
Mga rate ng income-tax
Ibinaba ng TCJA ang lima sa pitong mga rate ng buwis sa kita at inilipat ang mga antas ng kita kapag ang mga sambahayan ay umakyat sa susunod na bracket. Tanging ang 10% na rate sa dulo sa ibaba at ang 35% na rate na malapit sa itaas ang hindi nabago.
Bumaba ang pinakamataas na rate sa 37% mula sa 39.6%. Biden pinipilit na bumalik sa 39.6% rate bilang parehong kandidato at bilang pangulo. "Ang pinakamalaking labanan ay tungkol sa mga probisyon na nakakaapekto sa mayayaman," sabi ni York.
Ang panukalang badyet ni Biden noong Huwebes ay naglalayong ibalik ang pinakamataas na rate sa 39.6%. Para sa mga sambahayan na kumikita ng $1 milyon sa isang taon at higit pa, ang panukala ay magtataas ng rate ng capital gains sa 39.6% mula sa 20%.
Tulad ng para sa mas mababang mga rate ng buwis? "Nakikita ko na mayroong political will mula sa parehong partidong pampulitika upang palawigin iyon," sabi ni Castro. "Walang gustong magtaas ng buwis sa mga pamilyang mababa at panggitna-uri."
Ngunit kahit na may kasunduan na panatilihing mas mababa ang mga buwis para sa mga pamilyang mababa at katamtaman ang kita, ang mga detalye ay mabilis na magiging kumplikado kung isasaalang-alang ang kita sa buwis na nakataya, sabi ni Acuña. "Anumang bahagyang pagbabago, nagkakahalaga lamang ito ng maraming pera," sabi niya.
Credit ng buwis sa bata
Bago ang TCJA, ang child tax credit ay nagbayad ng $1,000 bawat bata, na may phase-out na nagsisimula sa $75,000 para sa mga indibidwal at $110,000 para sa mga mag-asawa. Dinoble ng batas ang halaga at itinulak nang mas malayo ang pag-phase-out ng pagiging karapat-dapat sa kita. Ngunit ang kredito ay bahagyang maibabalik, ibig sabihin, ang mga nagbabayad ng buwis ay nangangailangan ng kinita na kita at pananagutan sa buwis upang ma-unlock ang buong pagbabayad.
Ang American Rescue Plan ng 2021 binago iyon ng isang taon. Ang mga pagbabayad ay tumaas sa $3,600 bawat batang wala pang 6 taong gulang at $3,000 para sa edad na 6 hanggang 17. Ang kalahati ng halaga ay binayaran sa buwanang installment at ang natitira ay sa tax-year 2021 refund. Ang kredito ay naging ganap na maibabalik, na nag-pause ng isang kinita na kinakailangan sa kita.
Ang kredito ay paksa na ng debate — partikular na ang mga kinakailangan sa kinita. Ang mga tagasuporta ng pinahusay na kredito ay sinubukan nang ilang beses na buhayin ito, pinakahuli sa katapusan ng 2022. "Ang gana para sa mga mambabatas na magsama-sama sa bagay na iyon ay hindi tiyak," sabi ni York.
Sa malawak na pagsasalita, nais ng magkabilang panig ng pasilyo na palawigin ang kaluwagan sa buwis sa mga pamilyang nagpapalaki ng mga bata, sabi ni Castro. Ngunit ang pagsang-ayon sa halo ng mga tuntunin sa pagiging karapat-dapat at mga halaga ng pagbabayad ay magiging bukas na tanong, sinabi niya.
Ang panukalang badyet ni Biden noong Huwebes ay ibabalik ang kredito sa pinalakas nitong mga antas noong 2021. Ipapatupad ang pinalawak na kredito hanggang 2025, at permanente itong magiging ganap na maibabalik, ayon sa mga materyales ng Treasury Department.
Mga bawas sa buwis ng estado at lokal
Habang tinaasan ng TCJA ang karaniwang bawas, pinigilan nito ang ilang naka-item na pagbabawas at nilimitahan ang bawas ng estado at lokal na buwis sa $10,000. Ang kaltas ay dati nang walang limitasyon at kung ang mga panuntunan sa buwis ay bumalik sa kanilang kinaroroonan, ang cap ay babalik.
Ang $10,000 cap ay kontrobersyal mula sa simula, na nag-udyok ng mga demanda mula sa ilang mga estado na pinamunuan ng Demokratiko. (Hindi nagtagumpay ang paglilitis, at ang Korte Suprema noong nakaraang taon tumangging kunin ang kaso.)
Mayroong dalawang partidong grupo ng mga mambabatas sa mga estado na may mas mataas na estado at lokal na buwis, lalo na ang mga buwis sa ari-arian, na kilala bilang ang SALT caucus. Ngunit babalik ba ang takip ng SALT? "Marahil iyon ay isang jump ball ngayon," sabi ni Castro.
Mga panuntunan sa buwis para sa mga may-ari ng maliliit na negosyo
Habang permanenteng pinutol ng TCJA ang corporate income-tax rate sa 21% mula sa 35%, pinahintulutan din ng batas ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis ng 20% na bawas sa kwalipikadong kita ng negosyo.
Habang ang mga korporasyon ay nakatanggap ng permanenteng pagbawas sa buwis, ang ideya ay nagbibigay ng mga pass-through na negosyo, kabilang ang mga maliliit na negosyo, pati na rin ang kaluwagan sa buwis, sabi ni York.
Halimbawa, humigit-kumulang 75% ng mga miyembro sa Pambansang Pederasyon ng Malayang Negosyo, isang organisasyong pangkalakalan at adbokasiya ng maliit na negosyo, ang kanilang negosyo bilang mga entidad na nagpapasa ng kita sa mga may-ari o kasosyo nito.
Nalalapat ang bawas sa mga negosyong nabuo bilang mga kumpanyang may limitadong pananagutan, mga partnership, mga sole proprietor at mga S na korporasyon. Kung ang mga panuntunan sa buwis ay babalik, ang 20% na bawas ay mawawala at ang kita-tax rate ng mga may-ari ng negosyo ay babalik din, sabi ni York.
Mga kritiko, tulad ni Wamhoff, ay mabilis na mapansin na mayroong malawak na hanay ng mga napakayaman na nagbabayad ng buwis na maaaring makinabang mula sa mga panuntunan sa buwis na sinisingil bilang isang benepisyo sa maliit na negosyo. Ang mga patakaran ay kumplikado at "marami sa tax break na ito ay idinisenyo para kapag ang isang tao ay matagumpay, ginagawang mas madali ang mga bagay para sa kanila."
Ang isang posibleng resulta ay maaaring mas makitid na bersyon ng mga patakaran sa buwis na nakalagay sa Seksyon 199A, sabi ni Acuña. Pero walang sigurado. Kung ikukumpara sa inaasam-asam ng isang karaniwang pagbabawas na nananatiling mas malaki, "ang isang iyon ay mas polarizing," sabi niya.
Nag-ambag si Victor Reklaitis sa ulat na ito
Pinagmulan: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo