Ang mga mamumuhunan na may mga nabubuwisang account—kumpara sa mga account sa pagreretiro na pinapaboran sa buwis tulad ng mga indibidwal na account sa pagreretiro o 401(k)s—ay kadalasang karapat-dapat para sa mas mababang mga rate ng buwis at iba pang mga benepisyo.
Kapag ang isang mamumuhunan ay nagbebenta ng isang hawak sa isang nabubuwisang account, ang resulta ay isang capital gain o loss. Iyon ang pagkakaiba sa pagitan ng orihinal na gastos ng pamumuhunan (kasama ang mga pagsasaayos) at ang presyo ng pagbebenta nito. Kung ang isang mamumuhunan ay bumili ng isang bahagi para sa $3 at ibenta ito sa halagang $5, ang capital gain ay $2. Kung ang taong iyon ay bumili ng isa pang bahagi sa halagang $3 at ibenta ito sa halagang $2, ang pagkawala ng kapital ay $1.
Ang isang pangunahing benepisyo ay ang pagkalugi sa kapital ay maaaring mabawi ang mga kita sa kapital. Kung ang mamumuhunan sa halimbawang ito ay nagbebenta ng parehong bahagi sa parehong taon ng kalendaryo, magkakaroon siya ng netong nabubuwisang capital gain na $1 pagkatapos pagsamahin ang $2 na nakuha at ang $1 na pagkawala. Kung ang kabuuang pagkalugi ay lumampas sa kabuuang kita, ang mga netong pagkalugi ay maaaring mabawi ng hanggang $3,000 ng "ordinaryong" kita tulad ng sahod sa isang taon.
Ang isa pang benepisyo ay ang hindi nagamit na mga pagkalugi sa kapital ay maaaring isulong upang mabawi ang mga kita sa hinaharap at ordinaryong kita. Ang mga pangmatagalang capital gains ay mga kita sa mga pamumuhunang hawak nang mas mahaba kaysa sa isang taon. Sila ay binubuwisan sa paborableng mga rate ng 0%, 15% o 20%.
Ang mga short-term capital gains ay yaong sa mga pamumuhunan na gaganapin sa isang taon o mas kaunti. Sila ay binubuwisan sa mas mataas na mga rate na naaangkop sa ordinaryong kita. Ito ay isang mahalagang pagkakaiba na dapat malaman ng mga madalas na mangangalakal.
Dividends at ang 3.8% surtax
Ang paborableng mas mababang mga rate para sa mga pangmatagalang kita ay nalalapat din sa mga dibidendo na "kwalipikado," na karamihan sa kanila. Ang ibang mga dibidendo ay binubuwisan sa mas mataas na halaga para sa ordinaryong kita tulad ng sahod.
Gayunpaman, ang 3.8% na surtax ay nalalapat sa netong kita sa pamumuhunan para sa karamihan ng mga nag-iisang nag-file na may adjusted gross income (AGI) na higit sa $200,000 at karamihan sa mga mag-asawa na magkasamang nag-file sa AGI na higit sa $250,000. Nalalapat lang ang surtax na ito sa halaga ng netong kita sa pamumuhunan na mas mataas sa mga limitasyong iyon, na hindi naka-index para sa inflation.
Halimbawa, sabihin na ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakuha ng kita tulad ng sahod at bonus na may kabuuang $150,000, kasama ang $60,000 na nabubuwisang capital gain at $20,000 ng mga dibidendo. Ang filer na ito ay magkakaroon ng 3.8% na buwis sa $30,000, na siyang halaga ng kanyang AGI na higit sa $200,000.
IBAHAGI ANG IYONG ISIP
Ano ang iyong karanasan sa mga buwis sa mga capital gain at dibidendo? Sumali sa pag-uusap sa ibaba.
Dahil sa surtax, ang mga top-bracket na nagbabayad ng buwis ay karaniwang may utang na 23.8% sa halip na 20% sa kanilang pangmatagalang mga natamo at mga dibidendo. Ang ilang mamumuhunan sa 15% bracket para sa kita na ito ay may utang na 3.8% na surtax sa bahagi o lahat nito dahil ang kanilang na-adjust na kabuuang kita ay higit sa $250,000/$200,000 na mga limitasyon.
Narito ang isa pang halimbawa. Sabihin na ang nag-iisang filer ay may $210,000 ng na-adjust na kabuuang kita, at ang $50,000 nito ay isang windfall mula sa isang pangmatagalang pakinabang sa isang pamumuhunan at mga kwalipikadong dibidendo. Kung ganoon, ang lahat ng kita ng pamumuhunan ng nagbabayad ng buwis na ito ay mabubuwisan sa 15% na rate. Magkakaroon din siya ng karagdagang 3.8% sa $10,000 dahil iyon ang halagang lampas sa $200,000. Kaya ang rate sa $10,000 ay magiging 18.8%.
Paano nalalapat ang zero rate
Narito ang isang pinasimpleng halimbawa. Sabihin na si Janet ay isang solong nagbabayad ng buwis na may $30,000 ng nabubuwisang ordinaryong kita para sa 2021 pagkatapos ng mga pagbabawas at mga pagbubukod, tulad ng para sa walang buwis na interes sa municipal-bond. Ang kanyang nabubuwisang kita ay napapailalim sa mga rate ng hanggang 12%, gaya ng nakadetalye sa mga bracket ng income-tax.
Ngunit si Janet ay mayroon ding $20,000 na pangmatagalang capital gain. Ito ay "nagsasalansan" sa ibabaw ng kanyang $30,000 ng nabubuwisang kita, na nagbibigay sa kanyang kabuuang nabubuwisang kita na $50,000. Para sa 2021, ang 15% bracket para sa mga capital gain ay magsisimula sa $40,401 ng nabubuwisang kita para sa mga single filer. Bilang resulta, walang utang na buwis si Janet sa humigit-kumulang $10,400 ng kanyang kinita at 15% sa humigit-kumulang $9,600 nito.
Ang deadline ng buwis ngayong taon para sa karamihan ng mga indibidwal ay Abril 18. Interesado na malaman ang higit pa bago ka maghain ng iyong mga buwis? Magrehistro dito para basahin ang WSJ Tax Guide 2022.
Sumulat kay Laura Saunders sa [protektado ng email] at Richard Rubin sa [protektado ng email]
Copyright © 2022 Dow Jones & Company, Inc. Nakareserba ang Lahat ng Mga Karapatan. 87990cbe856818d5eddac44c7b1cdeb8
Pinagmulan: https://www.wsj.com/articles/capital-gains-dividend-tax-rates-2021-2022-11646429521?siteid=yhoof2&yptr=yahoo