Ang pagtatatag ng Crummey trust ay isang bagay na maaari mong isaalang-alang kung gusto mong mag-iwan ng mga asset sa iyong mga tagapagmana habang iniiwasan ang mga buwis sa regalo. Ang isang natatanging probisyon ng ganitong uri ng tiwala ay ang kapangyarihan ng Crummey, na nagbibigay-daan sa mga benepisyaryo ng tiwala ng isang takdang panahon kung saan maaari silang mag-withdraw ng mga asset. Ang benepisyaryo ay hindi talaga nilayon na gamitin ang kapangyarihang ito, ngunit sa pamamagitan ng pagsasama ng probisyon sa mga tuntunin ng tiwala, maaari mong ibukod ang mga pinansiyal na regalo sa tiwala mula sa buwis sa regalo.
A pinansiyal na tagapayo ay maaaring makatulong sa iyo na lumikha ng isang estate plan upang protektahan ang kinabukasan ng iyong pamilya.
Paano Gumagana ang Crummey Trust
A Crummey tiwala ay isang uri ng irrevocable trust na nagpapahintulot sa trust grantor na magtabi ng mga asset para sa benepisyo ng isa o higit pang mga benepisyaryo. Tulad ng ibang mga trust, responsibilidad ng isang trustee ang pangangasiwa sa pamamahala ng mga asset na iyon ayon sa mga tuntuning itinakda ng trust grantor.
Ang pinagkaiba ng Crummey trust ay ang tax treatment nito, partikular, patungkol sa buwis sa regalo. Ang kapangyarihan ng Crummey ay nagbibigay sa mga benepisyaryo ng tiwala ng kasalukuyang interes sa mga ari-arian sa tiwala. Mahalaga iyon dahil ang mga pinansiyal na regalo na ginawa sa iba ay dapat na bumubuo ng paglipat ng kasalukuyang interes upang maging kwalipikado para sa taunang pagbubukod ng buwis sa regalo. Kung hindi, ang regalo ay ituturing na interes sa hinaharap at sa gayon, hindi karapat-dapat para sa pagbubukod.
Ano ang Crummey Power?
Ang kapangyarihan ng Crummey ay isang partikular na probisyon ng mga trust ng Crummey na nagbibigay-daan sa mga benepisyaryo ng karapatang mag-withdraw ng mga asset ng trust, kabilang ang anumang kita o ari-arian na kabilang sa trust. Sa pangkalahatan, ang kapangyarihang ito ay maaari lamang gamitin sa loob ng isang partikular na panahon. Halimbawa, maaaring tukuyin ng dokumento ng trust na magagamit lang ng benepisyaryo ang kanilang kapangyarihan sa Crummey sa loob ng unang 30 o 60 araw pagkatapos maitatag at mapondohan ang trust.
Sa pamamagitan ng pagsasama ng probisyong ito, ang mga benepisyaryo ay binibigyan ng kasalukuyang interes sa mga asset ng tiwala. Ang babala ay ang mga benepisyaryo ay hindi inaasahang aktwal na gamitin ang kapangyarihang ito, ibig sabihin, hindi nila dapat bawiin ang alinman sa mga asset mula sa tiwala sa loob ng inilaang time frame. Kung ang mga benepisyaryo ng tiwala ay mga menor de edad na bata, malamang na hindi iyon alalahanin.
Kaya bakit mo gustong magkaroon ng kapangyarihan sa Crummey ang mga benepisyaryo ng tiwala? Simple lang, sa pamamagitan ng pagpayag sa kanila ng karapatang mag-withdraw mula sa trust, magkakaroon sila ng kasalukuyang interes sa trust at ang anumang mga regalo ay napapailalim sa taunang pagbubukod ng buwis sa regalo. Ipagpalagay na hindi sila nag-withdraw ng anuman mula sa trust sa panahon ng tinukoy na window, mananatiling buo ang lahat ng asset sa trust hanggang sa maging kwalipikado silang ipamahagi sa mga benepisyaryo ayon sa mga tuntuning itinakda mo.
Mga Crummey Trust at Gift Tax
Para sa 2022, ang panghabambuhay na regalo at estate tax exemption ay $12.06 milyon. Doble ang halagang iyon sa $24.12 milyon para sa mga mag-asawang naghain ng joint return. Para sa karamihan ng mga tao, ang pag-abot sa limitasyong iyon ay malamang na hindi isang alalahanin ngunit maaaring ito ay para sa mga may mas mataas na halaga. Kung mayroon kang malalaking asset na gusto mong ipasa, ang pagbabawas ng buwis sa regalo ay makakatulong upang mapanatili ang higit pa sa iyong kayamanan.
Ang lifetime gift at estate tax exemption ay hiwalay sa taunang limitasyon sa pagbubukod ng buwis sa regalo. Tinutukoy ng limitasyong iyon kung magkano ang maaari mong ibigay sa ibang tao nang hindi kinakailangang mag-file ng tax return ng regalo. Para sa 2022, ang limitasyon ay $16,000 bawat tao. Kaya kung mayroon kang limang anak, maaari mong iregalo ang bawat isa sa kanila ng $16,000 nang hindi kailangang mag-alala tungkol sa buwis sa regalo. Ang mga mag-asawa ay maaaring "maghati" ng mga regalo at doblehin ang halagang iyon sa $32,000 bawat tao.
Ang paglalapat ng kapangyarihan ng Crummey ay nagbibigay-daan sa iyong magpakalat ng kayamanan at lumikha ng isang pamana sa pananalapi, nang hindi lalampas sa taunang limitasyon sa pagbubukod ng buwis sa regalo o naabot ang threshold sa panghabambuhay na ari-arian at exemption sa buwis sa regalo. Hangga't ang benepisyaryo ay hindi gagawa ng anumang mga withdrawal, maaari mong patuloy na magkaroon ng kontrol sa kung kailan nila naa-access at magagamit ang mga asset sa trust.
Ang mga trust, sa pangkalahatan, ay mas gusto sa mga sitwasyon kung saan gusto mong makapagsalita sa kung ano ang ginagawa ng iyong mga benepisyaryo sa iyong mga asset kapag wala ka na. Maaari kang mag-set up ng Crummey trust para sa iyong mga anak, halimbawa, kung gusto mong tukuyin na hindi nila matatanggap ang kanilang buong inheritance hanggang sila ay 30 taong gulang o kailangan nilang magtapos ng degree sa kolehiyo bilang kondisyon ng pag-access sa mga asset ng tiwala. .
Sino ang Dapat Isaalang-alang ang isang Crummey Trust?
Ang mga trust ng Crummey ay maaaring maging kumplikado sa pag-set up at magastos upang mapanatili, kaya't hindi ito kinakailangan para sa lahat. Kung hindi ka nanganganib na lumampas sa taunang limitasyon sa pagbubukod ng buwis sa regalo o sa panghabambuhay na regalo at pagbubuwis sa buwis sa ari-arian, halimbawa, ang isa pang uri ng tiwala ay maaaring mas mabuti para sa iyong sitwasyon. O iyong plano ng ari-arian maaaring sapat na sa isang huling habilin at testamento lamang.
Kung mayroon kang malalaking asset, sa kabilang banda, maaaring makatulong ang isang Crummey trust na paliitin ang laki ng iyong ari-arian upang mabawasan ang mga buwis sa regalo at ari-arian. Mayroong ilang mga bagay na dapat tandaan, gayunpaman, kapag nagse-set up ng ganitong uri ng tiwala:
Ang mga regalo sa isang Crummey trust ay hindi na mababawi, ibig sabihin, hindi mo na maibabalik ang mga asset kapag nailipat na ang mga ito sa trust.
Ang anumang direkta o tahasang mga regalo na gagawin mo sa isang benepisyaryo sa labas ng tiwala ay hindi sasailalim sa kapangyarihan ng Crummey.
Ang mga trust ng Crummey ay maaaring sumailalim sa pagsusuri ng IRS, kaya mahalagang tiyakin na kung gagawa ka ng isa, sinusunod mo ang liham ng batas.
Isang mahalagang bagay na dapat tandaan ay ang mismong dokumento ng tiwala ay hindi maaaring magsaad na ang benepisyaryo ay hindi dapat mag-withdraw ng mga ari-arian mula sa tiwala sa panahon ng pinapayagang panahon. Ang tahasan o hindi malinaw na pagsasabi sa mga benepisyaryo na pinagbabawalan sila sa paggawa ng mga withdrawal ay nagpapawalang-bisa sa kapangyarihan ng Crummey at sa nauugnay nitong mga benepisyo sa buwis sa regalo. Pakikipag-usap sa isang abogado sa pagpaplano ng estate o iyong tagapayo sa pananalapi ay maaaring makatulong sa iyo na matiyak na ang isang Crummey trust ay maayos na nalikha upang hindi ka makasagabal sa IRS.
Gayundin, tandaan na ito ay isang hindi mababawi na tiwala. Kung kailangan mo ng higit na kakayahang umangkop sa pamamahala ng iyong mga asset at estate plan, maaari mong isaalang-alang sa halip ang isang maaaring bawiin na tiwala. Maaaring amyendahan o wakasan ang mga maaaring bawiin na trust habang nabubuhay ka. Tandaan lamang na ang mga maaaring bawiin na trust ay hindi nagbubunga ng parehong mga benepisyo sa buwis
Ika-Line
Umiiral ang kapangyarihan ng Crummey upang magbigay ng mga benepisyo sa buwis sa mga pinagkakatiwalaang tagapagbigay, bagama't hindi ito aktwal na sinadya upang gamitin. Kung ang ganitong uri ng pagtitiwala ay mapatunayang kapaki-pakinabang sa iyo o hindi ay maaaring depende sa laki ng iyong ari-arian at kung anong uri ng regalo o kaluwagan sa buwis sa ari-arian ang maaaring hinahanap mo. Ang pagtimbang sa gastos laban sa mga benepisyo ay makakatulong sa iyong magpasya kung ang isang Crummey trust ay may katuturan.
Mga Tip sa Pagpaplano ng Estate
Isaalang-alang ang pagtatrabaho sa a pinansiyal na tagapayo upang malaman ang mga pakinabang at disadvantage ng paggamit ng Crummey trust sa iyong estate plan. Libreng tool ng SmartAsset tumutugma sa iyo ng hanggang tatlong tagapayo sa pananalapi na naglilingkod sa iyong lugar, at maaari mong interbyuhin ang iyong mga tagapayo na tumutugma nang walang bayad upang magpasya kung alin ang tama para sa iyo. Kung handa ka nang humanap ng tagapayo na makakatulong sa iyong makamit ang iyong mga layunin sa pananalapi, mag-umpisa na ngayon.
Kapag gumagawa ng Crummey trust o anumang uri ng trust, mahalagang pag-isipan kung sino ang dapat maging trustee. Trabaho ng tagapangasiwa na pamahalaan ang tiwala ayon sa iyong mga kagustuhan kaya dapat mong isaalang-alang ang isang tao na maaasahan mong gawin ito. Gayundin, maaari mong isaalang-alang ang pagpapangalan sa isa o higit pang mga kapalit na tagapangasiwa bilang isang karagdagang pananggalang kung sakaling ang orihinal na katiwala ay pumanaw o kailangang tanggalin dahil sa paglabag sa tungkulin ng katiwala.
Credit ng larawan: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Ang post Crummey Power: Gift Tax Exclusion lumitaw ang unang sa SmartAsset Blog.
Pinagmulan: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html