Paano Haharapin ang Estate Tax

Dapat ka bang maghain ng federal estate tax return para sa ari-arian ng iyong asawa kahit na ang halaga ng kanyang mga ari-arian ay mas mababa kaysa sa estate tax exemption? Para sa mga sagot, tinanong namin si Bruce Bell, isang abogado sa opisina ng Chicago ng Schoenberg Finkel Beederman Bell Glazer.

Larry Light: Ito ay isang makabagbag-damdaming panahon. Ngunit paano mo haharapin ang pagpindot sa tanong na ito sa buwis?

Bruce Bell: Ang isang federal estate tax return ay hindi kailangang isampa para sa isang yumaong ari-arian kung ang kabuuan ng buhay ng yumao at mga post-mortem na paglilipat ay mas mababa kaysa sa estate tax exemption, na kasalukuyang $12,060,000. Bagama't hindi kinakailangan, ang paghahain ng estate tax return ay pinahihintulutan ang anumang hindi nagamit na bahagi ng estate tax exemption ng namatay na asawa na gamitin ng nabubuhay na asawa para sa mga paglilipat ng buhay at post-mortem.

Depende sa laki ng ari-arian ng nabubuhay na asawa, ang panuntunang ito sa portability ay maaaring isang epektibong paraan ng pag-iwas sa mga buwis sa ari-arian at pag-maximize sa halaga ng mga ari-arian na maaaring maipasa sa susunod na henerasyon nang walang buwis.

Ilaw: Paano mo malalaman ang hindi nagamit na bahagi?

kampana: Ang halaga ng hindi nagamit na exemption sa buwis sa ari-arian ng yumao ay ang labis ng exemption sa buwis sa ari-arian ng yumao sa kabuuan ng halaga ng mga ari-arian at mga regalo ng yumao na ginawa sa buhay ng yumao. Kung ang pinagsama-samang halaga ng mga paglilipat na ito ay lumampas sa exemption—iyon ay, ang $12 milyon-plus na kasasabi ko lang—ay kakailanganin ang paghaharap ng buwis sa ari-arian, hindi alintana kung ang isang buwis ay babayaran.

Ang napakalaking mayorya ng mga ari-arian ng mga nagbabayad ng buwis ay hindi lalampas sa limitasyong ito at, bilang resulta, maraming nabubuhay na mag-asawa ang binabalewala lamang ang opsyon na maaaring dalhin. Ngunit ang pagbalewala sa portability ay maaaring isang napalampas na pagkakataon para sa mga nagbabayad ng buwis.

Ilaw: Ano ang mga pamamaraan ng paghahain?

kampana: Maliwanag, kung ang magkasanib na ari-arian ng mag-asawa ay lumampas sa exemption sa buwis ng pederal na ari-arian, dapat na isampa ang federal estate tax return para sa ari-arian ng unang asawa na namatay. Ang isang potensyal na pagbaba sa exemption sa buwis sa ari-arian ay isa pang sitwasyon kung saan ang pagbabalik ng buwis sa ari-arian ay isang kapaki-pakinabang na pagsisikap. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang federal estate tax exemption ay nakatakdang bumaba sa 2026 at mga susunod na taon. Samakatuwid, ang hindi nagamit na estate tax exemption ng yumao ay maaaring kailanganin upang maiwasan ang mga buwis sa ari-arian sa pagkamatay ng nabubuhay na asawa.

Ilaw: Maaari kang magbigay ng isang halimbawa?

kampana: Ipagpalagay na namatay si Steve noong 2022 na nagmamay-ari ng $7,000,000 na mga asset, na walang ginawang buwis na mga regalo sa panahon ng kanyang buhay. Ipagpalagay din na ang mga ari-arian ni Steve ay ipinapasa lahat sa kanyang nabubuhay na asawa, si Jill, at walang paghahain ng buwis sa ari-arian ang ginawa sa pagkamatay ni Steve. Dahil ang halaga ng ari-arian ni Steve ay mas mababa kaysa sa kasalukuyang exemption sa buwis sa ari-arian na $12,060,000, walang paghahain ng buwis sa ari-arian ang kinakailangan.

Ipagpalagay, gayunpaman, pagkatapos ng kamatayan ni Steve, ang estate tax exemption ay nabawasan sa $6,000,000 pagkatapos nito ay namatay si Jill na may $8,000,000 na mga ari-arian ng kanyang sarili na kinabibilangan ng $7,000,000 na mga asset na natanggap niya mula kay Steve sa kanyang pagkamatay. Sa kasong ito, ang isang estate tax ay ipapataw sa pagkamatay ni Jill batay sa pagkakaiba sa pagitan ng laki ng kanyang ari-arian, $8,000,000, at ang kanyang estate tax exemption na $6,000,000.

Kung sa halip, isang estate tax return ang naihain sa pagkamatay ni Steve, ang kanyang hindi nagamit na exemption na $5,060,000 ($12,060,000 na exemption na mas mababa sa $7,000,000 na halaga ng mga asset ni Steve) ay magagamit ni Jill, sa panahon ng kanyang buhay o sa kanyang kamatayan. Sa pamamagitan ng paghahain ng estate tax return para sa ari-arian ni Steve, walang estate tax ang babayaran sa kasunod na pagkamatay ni Jill dahil ang kanyang $8,000,000 na ari-arian ay mas mababa sa kabuuan ng kanyang estate tax exemption, $6,000,000, at ang hindi nagamit na exemption na magagamit niya mula kay Steve, $5,060,000.

Ilaw: Paano kapag muling nagpakasal ang nabubuhay na asawa? Paano niya sasamantalahin ang iyong pinag-uusapan?

kampana: Ito ay tinatawag na portability, at hindi ito available sa lahat ng pagkakataon. Ang hindi nagamit na estate tax exemption ng isang yumao ay hindi maaaring gamitin ng nabubuhay na asawa ng yumao kung ang nabubuhay na asawa ay pumasok sa isang muling pag-aasawa.

Ilaw: At ang pagbubukod?

kampana: Ang isang mayamang nabubuhay na asawa na muling nag-asawa ay maaaring makinabang sa estate tax portability sa pamamagitan ng pagbibigay ng panghabambuhay na regalo sa mga bata o iba pang benepisyaryo bago mangyari ang muling pag-aasawa. Ang paggamit ng nabubuhay na asawa ng ilan o lahat ng hindi nagamit na exemption sa buwis sa ari-arian ng namatay na asawa habang buhay ay isang epektibong paggamit ng portability.

Ilaw: Anumang mga paghihigpit sa tampok na ito?

kampana: Dapat alalahanin ng mga nagbabayad ng buwis na ang opsyon sa portability ay magagamit para sa mga layunin ng federal estate tax, ngunit maaaring hindi magagamit sa antas ng estado. Sa minorya ng mga estado na nagpapataw pa rin ng buwis sa ari-arian kapag namatay, pinapayagan ng ilan ang portability para sa mga layunin ng buwis sa ari-arian ng estado, habang ang iba ay hindi.

Ang tuntunin sa kakayahang dalhin ng buwis sa ari-arian ay isang opsyon sa pagpaplano ng post-mortem. Sa maraming mga kaso, ang mga kasal na nagbabayad ng buwis ay hindi nakikibahagi sa wastong pagpaplano ng buwis sa panahon ng kanilang buhay at dapat umasa sa portability upang maiwasan ang mga buwis sa ari-arian sa pagkamatay ng parehong asawa. Bagama't isang makapangyarihang tool sa pagpaplano ang tuntunin sa kakayahang dalhin ng buwis sa ari-arian, hindi ito kapalit ng wastong panghabambuhay na pagpaplano.