A ang trust ay isang legal na entity na may hawak ng pera at mga ari-arian para sa pamamahagi o pamamahala sa hinaharap. Halimbawa, maaari kang lumikha ng isang tiwala para sa pag-aaral sa kolehiyo ng iyong mga anak, na naglalagay ng pera dito na maaari nilang bawiin kapag pumasok sila sa paaralan. O maaari mong ilagay ang tahanan ng pamilya sa isang trust, na lumikha ng isang legal na entity na magmamay-ari ng ari-arian na potensyal na walang katiyakan upang matiyak na palagi itong mananatili sa pamilya. Ang intersection ng mga trust at buwis ay maaaring kumplikado, ngunit nagtatrabaho sa isang tagapayo sa pananalapi makakatulong sa iyo na linawin ang mga nauugnay na isyu upang makagawa ka ng mahusay na mga desisyon.
Ano ang Tiwala?
May mga tatlong pangunahing uri ng tiwala:
Simpleng Tiwala: Ito ang pinakapangunahing at karaniwan. Hawak nito ang mga ari-arian at ibinabahagi ang lahat ng kita mula sa mga ari-arian na iyon sa mga benepisyaryo ng trust. Hindi ito namamahagi ng alinman sa punong-guro nito.
Kumplikadong Tiwala: Sa pangkalahatan ay tinukoy bilang "hindi isang simpleng tiwala," ang tiwala na ito ay itinuturing na kumplikado kung ito ay namamahagi ng mas mababa sa lahat ng kinita nitong kita sa isang taon; kung ibinahagi nito ang alinman sa punong-guro nito; o kung gumagawa ito ng mga pamamahagi sa mga kawanggawa pati na rin ang mga pinangalanang benepisyaryo.
Tiwala ng Grantor: Ang tiwala na ito ay pinamamahalaan ng indibidwal na nagtatag nito. Gumagamit sila ng potensyal na mataas na antas ng kontrol sa mga asset ng trust depende sa kung paano itinatag ang trust.
Sa pamamagitan ng trustor ng grant, ang indibidwal na nagtatag ng trust ay nagbabayad ng lahat ng nauugnay na buwis sa mga pondo ng trust. Simple at kumplikadong mga tiwala, gayunpaman, kailangang direktang magbayad ng mga buwis sa lahat ng kita, mga ari-arian at mga kaganapan sa buwis.
Ang mga trust ay nagbabayad ng mga pederal, estado at (kapag naaangkop) mga lokal na buwis. Gayunpaman, tatalakayin lamang ng artikulong ito ang mga pederal na rate ng buwis at mga exemption, dahil ang mga partikular na rate at regulasyong nakapalibot sa pagbubuwis ng tiwala ng estado ay lampas sa saklaw ng artikulong ito.
2022 Ordinaryong Income Trust Tax Rate
Noong 2022, ang pederal na pamahalaan ay nagbubuwis sa kita ng tiwala sa apat na antas:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 at mas mataas
Ang mga antas ng buwis na ito ay nalalapat din sa lahat ng kita na nabuo ng mga estate.
Nalalapat ang mga karaniwang tuntunin sa apat na bracket ng buwis na ito. Kaya, halimbawa, kung ang isang trust ay kumikita ng $10,000 sa kita sa panahon ng 2022 magbabayad ito ng mga sumusunod na buwis:
10% ng $2,750 (lahat ng kita sa pagitan ng $0 – $2,750) = $275
24% ng $7,099 (lahat ng kita sa pagitan ng $2,751 – $9,850) = $1,703.76
35% ng $149 (lahat ng kita sa pagitan ng $9,851 – $10,000) = $52.15
Kabuuang Mga Buwis = $2,030.91
2022 Mga Rate ng Buwis sa Pagtitiwala sa Mga Nakuha ng Pangmatagalang Kapital
Mga panandaliang kita ng kapital (mula sa mga asset na hawak ng 12 buwan o mas maikli) at ang mga hindi kwalipikadong dibidendo ay binubuwisan bilang ordinaryong kita. Ang mga kwalipikadong dibidendo at mga capital gain sa mga asset na hawak ng higit sa 12 buwan ay binubuwisan sa mas mababang rate na tinatawag na pangmatagalang rate ng capital gains. Para sa mga trust sa 2022 mayroong tatlong pangmatagalang mga bracket ng capital gains:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 at mas mataas
Muli, ang mga tax bracket na ito ay nalalapat din sa lahat ng kita na nabuo ng mga estate.
Karamihan sa mga trust ay bumubuo ng karamihan ng kanilang kita sa pamamagitan ng mga pamumuhunan, ngunit hindi ito isang mahirap at mabilis na tuntunin. Maraming namamahala sa mga asset gaya ng mga gusali at ari-arian, halimbawa. Anumang kita na nabuo sa pamamagitan ng mga renta o mga bayarin sa pag-upa mula sa mga asset na ito ay mauuri bilang ordinaryong kita, hindi mga capital gain.
Pangunahing Pagbawas sa Buwis para sa Mga Trust
Narito ang apat na kategorya ng mga pangunahing pagbabawas na may kinalaman sa mga trust.
Mga Kontribusyon at Regalo
Ang mga kontribusyon na ginawa sa isang tiwala ay karaniwang hindi napapailalim sa mga buwis sa kita. Ang taong gumagawa ng kontribusyong ito ay nagbayad na ng buwis sa pera, kaya ang Isinasaalang-alang ng IRS ang dobleng pagbubuwis na ito. Sa pangkalahatan, ang tiwala ay nagbabayad lamang ng mga buwis sa kita na nabubuo nito mula sa pera at mga ari-arian na hawak nito.
Ang benepisyaryo ng isang trust ay maaaring kailangang magbayad ng mga buwis sa perang natatanggap niya. Sa pangkalahatan, ang mga benepisyaryo ay dapat magbayad ng mga buwis sa anumang mga pamamahagi na kanilang natanggap na binayaran ng tiwala mula sa kita na kinita nito sa kasalukuyang taon ng buwis. Ang isang benepisyaryo ay hindi kailangang magbayad ng mga buwis sa anumang mga pamamahagi na ginawa ng tiwala mula sa pangunahing balanse nito. Ito ay para maiwasan ang double taxation. Ang anumang pera sa punong-guro ng trust ay nabuwis na. Anumang pera na kinikita at ibinabahagi ng trust sa parehong taon, hindi ito nagbabayad ng buwis.
Kapag parehong maaaring mag-apply, ang mga pamamahagi mula sa isang trust ay ituturing na una mula sa kita ng kasalukuyang taon (at kaya ang benepisyaryo ay kailangang magbayad ng mga buwis sa perang iyon) at pagkatapos ay mula sa prinsipal. Gayunpaman, sa ilang mga kaso ang isang benepisyaryo ay maaari pa ring maiwasan ang pagbabayad ng anumang mga buwis kung siya ay nakatanggap ng mas kaunti mula sa tiwala kaysa sa lifetime gift tax exemption. Sa 2022, itinakda iyon sa $12.06 milyon para sa mga indibidwal at $24.12 milyon para sa mga mag-asawa.
Mga Bayarin sa Paghahanda ng Katiwala at Buwis
Maaaring ibawas ng trust ang mga makatwirang bayarin para sa pamamahala ng trustee at paghahanda ng buwis. Gayunpaman, maaari lamang ibawas ng trust ang mga bayarin na ito batay sa proporsyon ng kita na nabubuwisan. Halimbawa, sabihin na ang isang trust ay nakatanggap ng $20,000 na halaga ng kita sa isang partikular na taon. Gayunpaman, $10,000 lamang ng kita na iyon ang napapailalim sa mga buwis. Maaaring ibawas ng trust ang kalahati ng mga bayarin sa pamamahala at accounting nito.
Mga Donasyon ng Pagkawanggawa
Karaniwang maaaring ibawas ng trust ang anumang cash na donasyon na ginawa sa charity. Dahil ito ay isang pagbabawas, ito ay hindi maibabalik, ibig sabihin, ang isang tiwala ay hindi maaaring ibawas ng higit sa mga donasyon kaysa sa kinita nito sa nabubuwisang kita.
Pagbawas sa Pamamahagi ng Kita
Maaaring paghiwalayin ng mga trust na gumagawa ng mga pamamahagi sa mga benepisyaryo ang kanilang kita sa dalawang segment para sa mga layunin ng buwis: ang kita na iniingatan ng trust para sa sarili nito, at ang kita na ibinabahagi ng trust. Ang bahagi ng kita ng trust na ibinabahagi nito ay kilala bilang ang naipamahagi netong kita, o DNI. Ang mga trust ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa bahagi ng kanilang kita na kanilang ibinabahagi sa mga benepisyaryo sa parehong taon ng kalendaryo kung kailan ito nakuha. (Ito ay dahil ang mga benepisyaryo ay nagbabayad ng buwis sa kita na ito.) Anumang kita na hindi ibinabahagi ng tiwala sa parehong taon kung kailan ito kinikita ay binubuwisan at pagkatapos ay idinaragdag sa prinsipal ng trust.
Ang DNI ay kinakalkula bilang kabuuang nabubuwisang kita ng trust, mas mababa ang mga capital gain nito, kasama ang anumang naaangkop na tax exemption. Kaya:
DNI = Kabuuang Kita na Nabubuwisan – Kabuuang Mga Nakikitang Kapital + Mga Naaangkop na Exemption
Tandaan, ang kabuuang capital gains ay ang kabuuan ng lahat ng capital gains na binabayaran ng anumang capital losses. Maaaring ibawas ng isang trust mula sa mga buwis sa kita nito ang halaga ng anumang mga pamamahagi na ginagawa nito sa mga kwalipikadong benepisyaryo hanggang sa kabuuang DNI.
Ika-Line
Ang mga trust ay nagbabayad ng mga buwis sa ordinaryong kita at pangmatagalang capital gains. Bagama't bahagyang nagbago ang kanilang mga rate noong 2022, nananatili silang halos maihahambing sa mga nakaraang taon.
Mga tip sa Buwis
Huwag magpaloko: Ang pagtitiwala ay hindi lamang para sa mayaman at sikat. Ang mga ito ay isang bagay na dapat tuklasin ng marami pang iba. Kaya mo makipagtulungan sa isang tagapayo sa pananalapi para makita kung matutulungan ka ng isang tiwala. Ang paghahanap ng isang kwalipikadong tagapayo sa pananalapi ay hindi kailangang maging mahirap. Libreng tool ng SmartAsset tumutugma sa iyo ng hanggang tatlong tagapayo sa pananalapi na naglilingkod sa iyong lugar, at maaari mong interbyuhin ang iyong mga tagapayo na tumutugma nang walang bayad upang magpasya kung alin ang tama para sa iyo. Kung handa ka nang humanap ng tagapayo na makakatulong sa iyong makamit ang iyong mga layunin sa pananalapi, mag-umpisa na ngayon.
Gamitin ang aming libre calculator ng buwis sa kita upang mabilis na makakuha ng isang mahusay na pagtatantya ng kung ano ang iyong utang sa pederal na pamahalaan.
Credit ng larawan: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Ang post Trust Tax Rates at Exemptions para sa 2022 lumitaw ang unang sa SmartAsset Blog.
Pinagmulan: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html