Ang mga Negosyo sa US ay Nahaharap sa Mas Mataas na Federal Tax Bill Noong 2023 Kasama ng State Tax Relief

Ang bagong taon ay nagdadala ng mas mataas na federal na mga pasanin sa buwis para sa mga negosyo sa US. Ang mas mabigat na federal tax bill na kinakaharap ng mga employer sa 2023 ay pangunahing nagmula sa pagpapatupad ng 2022 Inflation Reduction Act (IRA) at ang pag-phase out ng mga pansamantalang probisyon sa 2017 Tax Cuts & Jobs Act (TCJA). Habang ang pederal na pamahalaan ay nagpapataw ng mas malaking pasanin sa mga negosyo, ang mga pagbawas sa buwis sa antas ng estado na kamakailan ay nagsimula ay nagbibigay ng katumbas na kaluwagan sa maraming bahagi ng bansa. Sa katunayan, nagsimula ang 2023 sa pagbabawas ng buwis sa negosyo sa ilang anyo na magkakabisa sa maraming estado.

Bumaba ang mga rate ng buwis sa kita ng kumpanya sa Arkansas, Nebraska, New Hampshire, at Pennsylvania sa unang araw ng 2023. Itinatampok ng pagbawas sa rate na nagkabisa sa Pennsylvania kung paano nakatanggap kamakailan ng dalawang partidong suporta ang corporate tax relief sa antas ng estado. Ang pagbawas sa buwis ng Keystone State na nagkabisa noong Enero 1, na ipinasa ng isang lehislatura na kontrolado ng Republikano at nilagdaan bilang batas ni Gobernador Tom Wolf (D), ay nagpababa sa corporate income tax rate ng Pennsylvania mula 9.99% hanggang 8.99% sa unang araw ng 2023. Ang pagbawas ng buwis na iyon, na kasama sa panghuling badyet ni Gobernador Wolf na ipinasa noong 2022, ay sa huli ay magpapababa sa corporate rate ng Pennsylvania sa 4.99%.

“Nanawagan ako para sa mas mababang Corporate Net Income Tax rate mula noong una akong manungkulan at ako ay nasasabik na nagawa namin ito sa aking huling badyet,” sabi ni Gobernador Wolf pagkatapos lagdaan ang pagbawas ng buwis bilang batas. "Ang mas mababang rate na ito ay isang game-changer para sa negosyo sa PA. Sisiguraduhin namin ang pagiging patas sa buwis, gagawin ang Pennsylvania na isang nangungunang lokasyon para sa mga negosyo, at magdadala ng mga bago, magandang suweldong trabaho dito para sa mga Pennsylvanian.”

Hindi iyon ang pinakamahalagang pagbawas ng buwis sa kita ng korporasyon na kamakailang pinagtibay ng isang Demokratikong gobernador. Ang badyet na nilagdaan bilang batas ni North Carolina Governor Roy Cooper (D) noong Nobyembre 2021, halimbawa, ay ganap na inalis ang corporate income tax ng Tar Heel State sa pagtatapos ng 2030. Ang capital stock tax relief ay nagkaroon din ng bisa sa North Carolina noong Enero 1 , tulad din ng kaso sa Louisiana, isa pang estado kung saan nagtulungan ang isang Demokratikong Gobernador at lehislatura na pinamumunuan ng GOP upang maipasa ang kaluwagan sa buwis.

Ang pagtaas ng bipartisan na suporta para sa corporate tax relief ay kasabay ng cross-ideological recognition at pagkilala na ang pasanin ng corporate taxation ay pinapasan ng mga manggagawa at mamimili, hindi lamang ng mga may-ari ng kapital. Sa panahon ng administrasyong Obama, in-update ng non-partisan Joint Committee on Taxation at ng Congressional Budget Office ang kanilang pamamaraan upang simulan ang accounting para sa bahagi ng corporate taxes na binabayaran ng mga consumer at manggagawa bilang karagdagan sa mga shareholder. Ang pagbabago sa pamamaraan ay kung bakit ang JCT's pagsusuri ng IRA na inilabas noong Agosto 2022 ay nagpakita na ang mga pagtataas ng buwis sa korporasyon ng panukalang batas ay magtataas ng pederal na pasanin ng buwis para sa mga nagbabayad ng buwis mula sa lahat ng antas ng kita, kabilang ang mga kumikita ng mas mababa sa $10,000 taun-taon.

Bumaba ang corporate tax rate ng Nebraska mula 7.81% hanggang 5.99% noong Enero 1 at ang corporate rate ng Arkansas ay binawasan mula 5.9% hanggang 5.7%. Ang mga mambabatas ng Arkansas ay lumampas sa simpleng pagbabawas ng rate sa pamamagitan ng pagpasa ng batas noong Agosto upang matiyak na ang buong paggasta sa kapital ng negosyo ay pinahihintulutan pa rin para sa mga layunin ng buwis ng estado kahit na ito ay tumigil sa antas ng pederal.

Arkansas Senator Ben Gilmore (R), habang ginagawa ang kaso para sa buong paggasta ng kapital, kilala na ang pagpilit sa mga tagapag-empleyo na muling ibawas ang mga gastos sa kapital sa loob ng maraming taon gamit ang convoluted depreciation schedules ay makakabawas sa kakayahan ng mga negosyo na kumuha ng mga bagong manggagawa, magbibigay sa mga kasalukuyang empleyado ng pagtaas, at mamuhunan sa pagpapalawak ng kanilang mga operasyon. Nang walang buong gastos sa negosyo, sinabi ni Gilmore na nangangahulugang "Ang mga negosyo ng Arkansas ay may mas kaunting mga mapagkukunan upang mamuhunan sa mga kagamitan at ari-arian na makakatulong sa pagpapalawak ng kanilang mga negosyo at lumikha ng mas maraming trabaho para sa mga Arkansan, na inilalagay ang mga negosyong iyon sa isang hindi mapagkumpitensyang posisyon."

Ginawa ng TCJA ang buong capital expensing para sa mga negosyo na epektibo sa loob ng limang taon at pagkatapos ay sinimulan itong i-phase out sa susunod na limang taon upang makasunod sa mga paghihigpit sa pagkakasundo ng badyet. Ang kaltas na iyon ay binabawasan ng 20% ​​simula sa 2023 at bawat taon pagkatapos nito hanggang sa ganap itong i-phase out sa katapusan ng 2027. Ang pagbabawas ng buwis sa kita ng kumpanya para sa mga gastos sa pananaliksik at pagpapaunlad na ginawa ng TCJA ay nawala sa simula ng 2022.

Kung saan nabigo ang Kongreso, ang mga gobernador at mambabatas ng estado ay nagtagumpay sa pagtiyak na ang mga negosyo ay maaaring magpatuloy sa pagbabawas ng mga paggasta sa kapital at ang mga nauugnay sa pananaliksik at pag-unlad (R&D). Noong 2022, naging unang estado ang Tennessee kung saan pinagtibay ang batas upang matiyak na magkakaroon ang mga negosyo ng buong bawas sa R&D para sa mga layunin ng buwis ng estado.

Sinundan ito ng mga mambabatas sa Oklahoma at pagkatapos ay gumawa ng isang hakbang nang higit pa noong Mayo 2022, na nagpapatupad ng batas upang hindi lamang palawigin ang bawas sa R&D para sa mga layunin ng buwis ng estado, kundi pati na rin para permanenteng payagan ang buong taon na bawas ng mga paggasta sa kapital kapag kinakalkula ang pananagutan sa buwis ng estado. HB 3418, na nilagdaan bilang batas ni Gobernador Kevin Stitt (R) noong Mayo 26, naka-codify ng permanenteng buong gastos para sa mga pamumuhunan sa kapital at mga gastos sa R&D. Inaasahan ng marami na mas maraming estado ang susunod sa pangunguna ng Oklahoma, Arkansas, at Tennessee sa 2023 sa pamamagitan ng pagpapatibay ng paggasta sa antas ng estado para sa mga pamumuhunan sa kapital at paggasta sa R&D.

Ang Buwis sa Kita sa Negosyo ng New Hampshire ay bumaba mula 7.6 hanggang 7.5% noong Enero 1. Ang pag-phaseout ng buwis sa interes at mga dibidendo ng Granite State ay nagsimula rin ngayong buwan, na ang rate ay bumaba mula 5% hanggang 4% noong 2023. Kapag ang buwis na iyon ay ganap nang inalis sa 2027, ang New Hampshire ay magiging ika-siyam na estado na walang buwis sa kita.

Bilang karagdagan sa kaluwagan sa buwis na natanggap ng mga negosyo sa pamamagitan ng mga pagbawas sa rate ng korporasyon, ang mga maliliit na negosyo na naghain sa ilalim ng sistema ng buwis sa indibidwal na kita, na karamihan sa maliliit na negosyo, ay nakinabang mula sa mga pagbawas ng personal na buwis sa kita na nagkabisa sa 12 estado noong 2023. Buwis sa indibidwal na kita Nagkabisa ang mga pagbawas sa simula ng taon sa Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, New York, North Carolina, at South Carolina. Dahil ang karamihan sa mga may-ari ng maliliit na negosyo ay nag-file sa ilalim ng sistema ng buwis sa indibidwal na kita, ang mga pagbawas sa buwis sa kita ng estado ay isasalin sa mas mataas na kakayahan sa paglikha at pagpapanatili ng trabaho para sa milyun-milyong maliliit na negosyo sa buong bansa.

Ang mga maliliit na negosyo ay nakahanda na makakuha ng karagdagang kaluwagan sa buwis sa ilang estado sa 2023. Mahigit sa kalahating milyong solong nagmamay-ari, LLC, partnership at may-ari ng S-Corp na inihain sa ilalim ng sistema ng buwis sa indibidwal na kita sa Wisconsin noong 2020, ang pinakahuling taon para sa kung aling data ng IRS ang magagamit. Ang Badger State ay kasalukuyang nagpapataw ng pinakamataas na personal income tax rate na 7.65% sa mga indibidwal, pamilya, at mga may-ari ng maliliit na negosyo. Kahit na ang pagsasabatas ng bilyun-bilyong kaluwagan sa buwis sa nakalipas na dekada, ang Wisconsin ay tahanan pa rin ng pinakamataas na rate ng buwis sa kita sa rehiyon, na naglalagay sa estado sa isang mapagkumpitensyang kawalan. Dahil dito, ang Wisconsin ay isa sa mga estado kung saan ang mga mambabatas ay pinakainteresado sa makabuluhang pagbabawas ng mga rate ng buwis sa kita ng estado sa taong ito.

Ang Senate Majority Leader na si Devin LeMahieu (R) ay may iminungkahi isang 3.5% flat tax at ang ilang mga mambabatas ay gustong pumunta pa. Pangulo ng Senado ng Wisconsin na si Chris Kapenga (R) sinabi noong Disyembre na “kung talagang gusto nating ihiwalay ang ating mga sarili at, pataasin, sinasabi natin, hindi tayo magkakaroon ng buwis sa kita.”

Tulad ng Wisconsin, ang North Carolina ay isang estado na may isang Democratic governor at isang Republican-run state legislature. Tulad ng gustong gawin ng mga Republican sa Badger State, ang mga nangungunang mambabatas sa North Carolina ay interesado na magpasa ng karagdagang income tax relief sa 2023 at may dahilan upang maniwala na magagawa nila ito sa mga mayoryang may dalawang partido, hindi patunay sa veto. Ang rate ng personal na buwis sa kita ng North Carolina ay naka-iskedyul nang bumaba sa 3.99% sa pagtatapos ng 2026. Ngunit sa paglipat ng Arizona sa isang flat na 2.5% na buwis sa kita at maraming iba pang mga estado na bumababa sa kanilang mga rate ng buwis sa kita, kinikilala ng maraming mambabatas sa North Carolina. hindi marunong magpahinga sa kanilang mga tagumpay. Sa tabi ng Old Dominion, mayroon si Gobernador Glenn Youngkin (R). iminungkahi pagbabawas ng corporate tax rate ng Virginia mula 6% hanggang 5% at ipinakilala ang 10% na bawas sa buwis sa kita ng negosyo para sa maliliit na negosyo.

Habang ang mga negosyo sa US ay nahaharap sa mas mataas na pasanin ng buwis sa pederal dahil sa batas na inaprubahan ng Kongreso kasama ang mga boto sa linya ng partido noong nakaraang taon, ang mga gobernador at mga mambabatas ng estado ay nagpasya na lumipat sa kabaligtaran na direksyon, na nagbibigay ng kaluwagan sa buwis sa mga tagapag-empleyo at ginagawa ito nang may dalawang partidong suporta. Bagama't malamang na tatakasan ng hating gobyerno ang karagdagang pagtaas ng buwis sa negosyo sa pederal na antas para sa susunod na dalawang taon, asahan na ang mga mambabatas ng estado ay patuloy na maghahabol ng kaluwagan sa buwis sa negosyo sa 2023, sa mga estadong may parehong pinag-isang partisan na kontrol at nahahati na pamahalaan.