Ang Mga Hindi Siguradong Plano para sa Bagong Pandaigdigang Minimum na Buwis ay Tumitimbang sa Negosyo

Laki ng teksto

Tungkol sa may-akda: Daniel Bunn ay presidente at CEO ng Tax Foundation, isang think tank sa Washington, DC

Ang mga multinasyunal na kumpanya ay nagna-navigate sa ulap ng kawalan ng katiyakan, nahaharap sa mga digmaang pangkalakalan, nasirang supply chain, at isang dramatikong pagtaas ng geopolitical na kawalan ng katiyakan. Higit pa rito, nagdodoble ang mga awtoridad sa isang misyon na higpitan ang mga turnilyo sa mga negosyo na may bagong "global minimum na buwis."

Hindi maaayos ng mga gumagawa ng patakaran ang lahat ng problema sa mundo bukas, ngunit maaari nilang alisin ang hindi bababa sa isang layer ng fog sa pamamagitan ng paglalagay ng isang pag-pause sa mga bagong patakaran at sa halip ay linisin ang dati nang magulo na international tax landscape. 

Paano kami makakuha dito?

Lumobo ang pagiging kumplikado at kawalan ng katiyakan mula noong 2017 reporma sa buwis ng US na gawing normal ang mga minimum na buwis sa pamamagitan ng isang patakarang tinatawag GILTI. Maikli para sa "global intangible low-taxed income," ang patakaran ay nilayon na gumana bilang isang minimum na buwis sa mga dayuhang kita ng mga multinasyonal ng US. Sa pagpapataw ng US ng pinakamababang buwis sa sarili nitong mga multinasyunal, mabilis na nagpasya ang ibang mga bansa na gusto rin nila ng isang slice ng pie. Hindi sinasadya, ang GILTI ay naging unang hakbang sa pagbibigay daan para sa isang pandaigdigang minimum na buwis sa entablado ng mundo.

Sa sandaling nagkaroon ng patakaran sa pagpapatakbo ang US, ang ibang mga bansa sa Organization for Economic Cooperation and Development na nakabase sa Paris ay mabilis na nagmungkahi ng isang pinag-isang diskarte para sa pagtiyak ng isang minimum na antas ng pagbubuwis para sa mga kita ng negosyo saanman sila kinikita sa mundo. Nakilala ito bilang "global minimum na buwis." Ang US ay masaya na obligado, hangga't umiiral na mga patakaran ng US ay maaaring magkakasamang mabuhay sa isang pandaigdigang solusyon.

Ngayon, handa na ang mga pamahalaan sa buong mundo na maglagay ng mga bagong panuntunan. Ngunit kung ano ang nagsimula bilang isang pampulitikang kapaki-pakinabang na solusyon ay nakakalito na isabuhay. Ang pag-convert ng pandaigdigang minimum na ideya sa buwis sa maisasagawang patakaran para i-graft sa dose-dosenang iba't ibang tax code ay napatunayang mahirap sabihin.

Ang pagtatakda ng pinakamababang rate ng buwis sa 15% ay sapat na simple; ang pagsang-ayon sa base ng buwis kung saan ito nalalapat ay naging mas mahirap.

Inilalapat ng mga iminungkahing panuntunan ang 15% na rate sa isang ganap na bagong base ng buwis—isa na hindi pa nasusuri at nangangailangan ng maraming data point at legal na konsepto na kasalukuyang hindi bahagi ng maraming tax code.

Ang hamon sa patakaran ng mga multinational na kumpanya na nagbabayad ng mababang rate ng buwis sa pamamagitan ng legal na pag-iwas sa mga buwis ay may ilang posibleng solusyon, ang ilan sa mga ito ay mas mahusay (at hindi gaanong kumplikado) kaysa sa pandaigdigang minimum na buwis. Ngunit ang mga pamahalaan na hindi nasisiyahan sa mga resulta ng kumpetisyon sa buwis ay pinili na huwag makipagbuno sa pagtukoy kung ano ang isang mabuti o masamang insentibo sa buwis. Ang isang tax holiday para sa isang kumpanya ng pagmimina ay mas mabuti (o mas masahol pa?) kaysa sa isang pinababang rate para sa kita mula sa mga patent o isang mapagbigay na super-bawas para sa mga gastos sa pananaliksik at pagpapaunlad?

Sa halip na tukuyin kung aling mga patakaran ang mas mataas o mas mababa, pinili ng mga bansa na mag-overlay ng isang minimum na buwis kung saan ang anumang mga insentibo ay maaaring ibalik sa pamamagitan ng isang top-up na buwis kung ang kumpanyang iyon ay may epektibong rate ng buwis na mas mababa sa 15% sa loob ng isang hurisdiksyon.

Ang solusyong pampulitika na ito ay lumaki na ngayon sa isang teknikal na problema kapwa para sa mga nagbabayad ng buwis at mga mambabatas. Ang OECD, isang entity na walang demokratikong pambatasan na awtoridad, ay bumalangkas ng mga panuntunan kung saan ang mga nahalal na miyembro ng pamahalaan ay kailangang bumoto at ilipat sa lokal na batas. Sa loob ng European Union, kung saan ang nagkakaisang kasunduan sa pinakamababang buwis ay hindi pa naabot, ang unilateral na pag-aampon ng mga patakaran ng ilang bansa ay lilikha ng mga bagong legal na kawalan ng katiyakan.

Ang mga paglihis sa daan ay maaaring humantong sa mga hindi pagkakatugma hindi lamang sa loob ng EU, ngunit sa buong mundo.

Ang pagpapatupad, pangangasiwa, at pagsunod para sa minimum na buwis na ito ay darating pa. Ang mga kumpanya ay nararapat na nababahala na wala silang sapat na gabay upang maghain at magbayad ng mga buwis sa ilalim ng mga iminungkahing panuntunan. 

Ang pagkamit ng katiyakan ay mangangailangan ng higit na koordinasyon, pagkakapare-pareho ng patakaran, at pagiging simple ng administratibo sa mga hurisdiksyon. Kung wala ang mga ito, maaaring magkaroon ng kaguluhan habang ang mga kumpanya ay natigil sa pagsisikap na sumunod sa iba't ibang legal na aplikasyon ng mga panuntunan sa iba't ibang timeline habang sinusubaybayan ang iba pang mabilis na umuusbong na mga panukala sa patakaran sa buwis.

Ang isang kumpanya na gumagawa ng isang cross-border investment na desisyon ngayon ay hindi maaaring malaman kung gaano kabilis ilalagay ang mga bagong panuntunan o kung gaano karaming mga hurisdiksyon, at kung ang pamumuhunan nito ay bubuwisan ng masyadong mababa (na may kaugnayan sa mga panuntunan) o kung aling mga awtoridad sa buwis ito pananagutan kapag ang isang top-up ay ipinapataw.

Idagdag pa diyan ang hamon ng napakaraming patakaran sa buwis pagkatapos ng pandemya at panahon ng digmaan at mga problema sa ekonomiya at nagiging malinaw: Kung ang mga gumagawa ng patakaran ay nagmamalasakit sa ating pandaigdigang ekonomiya, ang katiyakan ng patakaran ang dapat nilang gabayan.

Ang mga panauhing komentaryo tulad nito ay isinulat ng mga may-akda sa labas ng newsroom ng Barron at MarketWatch. Sinasalamin nila ang pananaw at opinyon ng mga may-akda. Magsumite ng mga panukalang komentaryo at iba pang puna sa [protektado ng email].