Ginamit ba ang IRS Research Audits Upang I-target ang mga Kaaway ni Trump? Narito ang Isa pang Posibleng Paliwanag Kung Bakit Napili ang Dalawang Ex-FBI Officials

Maaaring ito ang paboritong pantasya ng bawat pulitiko—pagsasandatahan ang IRS. Noong nakaraang linggo ang New York Times iniulat na ang dalawang matataas na dating opisyal ng FBI na sinibak noon ni Pangulong Trump ay parehong sumailalim sa isang pambihirang uri ng IRS audit. Ang mga kasunod na headline mula sa mga pangunahing media outlet ay nagpapahiwatig na ang dating Direktor ng FBI na si James Comey at ang dating Deputy Director na si Andrew McCabe ay napili para sa mga pag-audit na ito dahil kinalaban nila ang dating pangulo.

Ang mga optika ng sitwasyon ay napakasama kaya't halos agad na i-refer ni IRS Commissioner Charles Rettig ang bagay sa Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA) para sa imbestigasyon. Ang TIGTA ay isang ahensya sa loob ng US Department of Treasury na nagbibigay ng independiyenteng pangangasiwa sa mga aktibidad ng IRS. Gayunpaman, habang sinisiyasat ng TIGTA ang natitirang bahagi ng bansa ay nag-isip. Kung isa ka sa mga nag-iisip, mahalagang isaalang-alang ang impormasyong umiiral sa kabila ng mga headline na nakakaakit ng pansin.

Dalawang Uri ng Pag-audit

Kapag iniisip ng karamihan sa mga tao ang isang pag-audit, iniisip nila kung ano ang maaaring tawaging isang "patunayan ito" na pag-audit. Gumagamit ang IRS ng tool na tinatawag na DIF score upang pumili ng mga income tax return para sa mga ganitong uri ng pag-audit. Ang DIF score ay karaniwang nagpapaalam sa IRS kapag ang ilang mga item sa isang income tax return ay nasa labas ng mga parameter na tinukoy ng IRS. Paano tinutukoy ng IRS ang mga parameter na iyon at kung ano ang mga ito para sa iba't ibang uri ng kita at mga pagbabawas ay isang mahigpit na pinananatiling lihim. Gayunpaman, ang pagkakaroon ng mataas na marka ng DIF ay hindi palaging nangangahulugan na ang isang tax return ay pinili para sa pag-audit. Ang marka ng DIF ay isang tool lamang upang matulungan ang IRS na magpasya kung aling mga pagbabalik upang isaalang-alang para sa pag-audit.

Kapag ang isang return ay napili para sa audit batay sa DIF score at iba pang mga kadahilanan, ang nagbabayad ng buwis ay madalas na hihilingin sa nagbabayad ng buwis na patunayan ang mga pagbabawas na kanilang kinuha sa pagbabalik. Mula noong kaso ng Bagong Colonial Ice Co. v. Helvering (na Commissioner ng Internal Revenue noong panahong iyon) nilinaw ng mga korte na ang mga pagbabawas ay isang usapin ng “legislative grace.” Dagdag pa, nasa batas nitong kapangyarihan ang IRS na hilingin sa mga nagbabayad ng buwis na patunayan (o patunayan) na sila ay may karapatan sa isang bawas kung susuriin ang pagbabalik ng nagbabayad ng buwis (na-audit). Pinapayagan din ang IRS na suriin ang mga bank statement ng nagbabayad ng buwis, atbp. upang tanungin kung ang mga deposito ay kumakatawan sa nabubuwisang kita o iba pa (hal., mga regalo, hindi nabubuwisang mga mana).

Ang mga direktor na sina Comey at McCabe, gayunpaman, ay ang mga paksa ng National Research Program (NRP) audit. Ang mga pag-audit na ito ay parehong napakabihirang at napakakumpleto. Itinuturing ng ilan ang mga ito na invasively thorough. Sa katunayan, ang 2021 na “Purple Book” ng National Taxpayer Advocate ng mga rekomendasyong pambatas iminungkahing kompensasyon sa mga nagbabayad ng buwis sumailalim sa mga pag-audit na ito maliban kung ang pag-audit ay nagresulta sa mga pagbabago na nangangailangan ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng higit pa. Ang mga pag-audit na ito, na dating kilala bilang Taxpayer Compliance Measurement Program (TCMP) ay ginagamit upang, bukod sa iba pang mga bagay, kalkulahin ang agwat sa buwis. Ang tax gap ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kung magkano ang buwis na dapat bayaran para sa isang partikular na taon at kung magkano ang kinokolekta ng IRS. Tinantya ni Commissioner Rettig na ang agwat sa buwis ay kasing taas ng $1 trilyon taun-taon.

Sa kaibahan sa "patunayan ito" na mga pag-audit, kung saan ang mga kahina-hinalang (o lihis) na mga item sa isang tax return ay nagreresulta sa isang mataas na marka ng DIF, ang mga nagbabayad ng buwis ay pinipili para sa NRP audit nang random gamit ang isang algorithm. Ngunit ang algorithm mismo ay idinisenyo upang tulungan ang IRS na kalkulahin ang agwat sa buwis at walang kinalaman sa IRS na pinaghihinalaang pag-iwas sa buwis o panloloko—ng isang partikular na nagbabayad ng buwis. Sa halip, idinisenyo (at pinipino) ng IRS ang algorithm upang mapahusay ang katumpakan nito sa pagkalkula ng agwat sa buwis upang maisaayos ang algorithm upang tumuon sa ilang grupo or Mga uri ng mga nagbabayad ng buwis na mas responsable para sa agwat sa buwis.*

Karaniwang nagreresulta ang agwat sa buwis mula sa mga indibidwal na may kita mula sa mga pinagkukunan maliban sa mga employer na nag-isyu ng W2. Ang mga indibidwal na ang kita ay iniulat din sa IRS ng isang third party ay mas malamang na maiwasan ang pag-uulat ng nabubuwisang kita kaysa sa mga ang kita ay hindi (o hindi ganap) na iniulat sa mga form na ibinigay ng mga third party. Ang mga indibidwal na naghain ng Iskedyul C (Kita o Pagkalugi mula sa Negosyo) at/o Iskedyul E (Karagdagang Kita at Pagkawala, na kinabibilangan ng renta at kita ng royalty) ay kadalasang hindi nag-uulat ng lahat ng kanilang kita na napapailalim sa buwis at, dahil dito, ay responsable para sa malaking bahagi ng agwat sa buwis. Samakatuwid, makatuwiran na isasaayos ng IRS ang algorithm na pumipili ng mga pagbalik para sa isang NRP audit sa mga pangkat ng mga pagbabalik na may kasamang Iskedyul C at/o Iskedyul E.

Robert Kerr, isang Enrolled Agent na nagtrabaho sa mga isyu sa pangangasiwa ng buwis (sa loob ng industriya ng buwis, sa ngalan ng sarili niyang mga kliyente, at sa loob ng Dibisyon ng Pananaliksik ng IRS) mula noong kalagitnaan ng 1990s, ay nagsasaad na ang mga pag-audit ng NRP ay “kailangang sumaklaw sa iba't ibang strata ng kita, heograpiya, at mga uri ng pagbabalik.” Sinabi niya na hindi malamang na ang IRS ay may "FBI leader" na strata, ngunit malamang na mayroon itong isang strata na kinabibilangan ng mga nagbabayad ng buwis sa ilang mga ZIP code na naghain ng Iskedyul C at/o Iskedyul E, at ang kita ay higit sa $250,000 bawat taon .

Bagama't tiyak na isang kakaibang pagkakataon na ang dalawang dating opisyal ng FBI na napunta sa maling panig ng dating pangulo ay napili para sa mga random na pag-audit na ito, ito ay hindi kasing laki ng istatistikal na anomalya na tila sa unang tingin. Ang posibilidad ng parehong Comey at McCabe na mapili para sa isang audit ng NPR (kahit sa magkakaibang mga taon ng buwis) ay tila astronomical, o kahit na lottery-esque kapag isinasaalang-alang ang isang tunay na random na pool ng mga potensyal na paksa ng pag-audit, ngunit sa loob ng naka-target na sample na grupo ng NPR algorithm marahil sila ay 'di masyadong mataas. Iyon ay, magiging lubhang hindi malamang para sa isang algorithm na piliin ang Comey at McCabe mula sa isang pool ng mga regular na nagbabayad ng buwis. Kung ang algorithm ay naghahanap ng mga nagbabayad ng buwis na mas mataas sa isang partikular na antas ng kita, na may mas mataas sa isang tiyak na halaga ng kita ng Iskedyul C o Iskedyul E, at sa loob ng isang partikular na rehiyong heograpikal, magiging kakaiba pa rin na pareho sa mga lalaking ito ang napili, ngunit ayon sa istatistika ay hindi. 't maging lubos na hindi malamang. Ang mga nagbabayad ng buwis pinili para sa audit ay random, ngunit ang pool ng mga potensyal na auditees ay hindi.

Pag-target? O Programming?

Ang mga pagbabalik nina Comey at McCabe ay pinili para sa pag-audit matapos silang matanggal sa trabaho. Sa madaling salita, pagkatapos na hindi na sila makatanggap ng W2. Maaaring hindi iyon dahil nagalit sa kanila ang dating pangulo at hiniling sa IRS Commissioner na gawin siya ng solid. Ito ay maaaring simple (at mas malamang) ay isang bagay ng uri ng kita na kanilang natatanggap.

Ang pagbabalik ni Comey noong 2017 ay napili para sa isang audit ng NRP noong 2019. Noong 2017 ay pumirma siya ng pitong-figure na deal sa libro at nagkaroon ng iba pang kita mula sa mga bayad na pakikipag-ugnayan sa pagsasalita. Ang mga uri ng kita na iyon ay karaniwang iniuulat sa Iskedyul C at, para sa mga royalty ng libro, sa Iskedyul E. Ang pagbabalik ni McCabe noong 2019 ay pinili para sa isang NRP audit noong 2021. Pagkatapos niyang umalis sa FBI siya ay naging on-air law enforcement analyst para sa CNN, na kung saan maaaring magresulta sa pagiging isang self-employed consultant (Schedule C na may 1099) sa halip na isang empleyado ng CNN (W2).

Kaugnay ng posibilidad ng pamumuno ng IRS na aktwal na nagta-target ng mga partikular na nagbabayad ng buwis (para sa pulitika o anumang iba pang dahilan) sinabi ni Kerr na mahalagang "itanong sa ating sarili kung mayroon doon." Ang kanyang hinala ay kahit na sa teoryang posible, sa pagsasagawa ay halos imposible. Sinabi ni Kerr na ang pagbabalik ni Comey ay malamang na napili na para sa pag-audit ng NRP bago na-install si Rettig bilang IRS commissioner noong Oktubre ng 2018.

Kahit na posible na i-target ang isang indibidwal para sa isang pag-audit ng IRS, nagtatanong ito kung paano. Tanong ni Kerr "Sa tingin ba namin ay kinuha niya [Rettig] ang telepono at tinawagan ang mga tao ng hindi bababa sa apat na antas sa ibaba niya sa org chart? Paano niya malalaman kung sino ang tatawagan?" At kahit na alam niya kung sino ang tatawagan (o madapa sa tamang tao para sa trabaho) paano niya malalaman na tatanggapin ng taong iyon ang kahilingan?

Ang mga IRS computer ay mapurol na instrumento at ang mga algorithm ay bulag. Upang i-paraphrase si Napoleon Bonaparte, hindi natin dapat ituring ang malisya na sapat na ipinaliwanag sa pamamagitan ng kamangmangan. O sa mga termino ng programmer na “basura in, garbage out.” Ang rehimeng pag-audit ay hindi kinakailangang ignorante at ang algorithm mismo ay hindi kinakailangang basura, ngunit mahalagang huwag magbigay ng labis na kapangyarihan sa Komisyoner o sa mga tool ng IRS hanggang sa makumpleto ng TIGTA ang pagsisiyasat nito.