Cryptocurrencies at tax return, ang pasya ng EU Court of Justice

Isa sa pinakamasamang bangungot ng mga taong pangasiwaan ang mga cryptocurrencies sa Italy ay ang aplikasyon ng mga obligasyon na magdeklara ng mga crypto holdings sa RW form ng pagbabalik ng buwis sa kita; iyon ay, ang pagsunod sa tinatawag na mga obligasyon sa pagsubaybay.

Ang kawalan ng tiyak batas at isang serye ng mga alternatibong interpretasyon, nagpapahirap sa buhay at naglalantad sa mga humahawak ngayon at sa mga may hawak ng cryptocurrencies sa nakaraan sa panganib ng mga parusa. 

Mga batas ng Espanyol kumpara sa mga obligasyong Italyano

Ang Hukuman ng Hustisya ng EU, gayunpaman, na may pinakahuling paghatol (24.1.2022 in C-788 / 2019) ay nagpasya sa batas ng Espanya na sa larangan ng pagsubaybay sa buwis, ay nagpapataw mga obligasyon na halos kapareho ng mga Italyano, ng deklarasyon ng mga dayuhang account, at mga asset na pinansyal na hawak sa ibang bansa, at itinatag na ang naturang batas, ay salungat sa mga prinsipyo ng malayang paggalaw ng mga kalakal at kapital ng mga tao sa teritoryo ng European Union.

Bukod dito, ayon sa mga hukom sa Europa, ang mga parusa na ibinibigay ng batas na ito ay salungat sa prinsipyo ng proporsyonalidad.

Ang dahilan kung bakit kawili-wili ang balita ay ang mga prinsipyo ng paghatol na ito ay maaaring magdulot ng stress sa mga probisyon ng Italyano sa pag-uulat ng mga obligasyon sa RW form: ang nilalaman at istraktura ng batas ng Espanyol sa mga obligasyon sa pagsubaybay sa buwis, sa katunayan, ay halos kapareho ng sa batas ng Italyano.

Artikulo 29 at 93 ng Batas 58/2003, na siyang pangkalahatang batas sa buwis sa Espanya, ay nagpapataw ng obligasyon na magdeklara ng mga ari-arian at kapital na hawak sa ibang bansa na, sa esensya at nilalaman, ay halos hindi naiiba sa mga obligasyon sa deklarasyon na itinakda ng sining sa Italya. 4, talata 1, Legislative Decree 167 ng 1990 (gaya ng susugan).

Sa ibang salita, Ang Spanish Form 720 ay malapit na kamag-anak ng Italian RW form.

Ang Korte ng EU, gayunpaman, ay gumagawa din ng iba pang mga obserbasyon sa batayan ng desisyon nito: ang una ay ang batas ng Espanya ay mahalagang nagbibigay ng isang mekanismo na sa katunayan ay pumipigil sa pag-expire ng batas ng mga limitasyon sa anumang mga paglabag. Ang pangalawa ay ang mga parusang itinatadhana ng batas ng Espanya (150% ng buwis na iniiwasan, at posibleng isang serye ng karagdagang lump sum) ay salungat sa prinsipyo ng proporsyonalidad.

Ang Korte, samakatuwid, ay nagpasiya na ang batas ng Espanya ay lumalabag sa artikulo 63 TFEU at artikulo 40 ng Kasunduan sa European Economic Area.

Ayon sa ECJ, sa katunayan, ang istruktura ng hanay ng mga obligasyon na ideklara sa Form 720 at ang mga parusang ipapataw sa kaganapan ng hindi pagsunod sa mga obligasyong ito ay lumilikha ng isang pagkakaiba ng pagtrato sa pagitan ng mga residente sa Spain depende sa lokasyon ng kanilang mga ari-arian at mga relasyon sa pananalapi, na may epekto ng pagpigil, pagpigil o paglilimita sa posibilidad ng mga residente sa Estado ng Miyembro na mamuhunan sa ibang mga Estado ng Miyembro.

Kung ito ang kaso, mayroong isang bilang ng mga elementong karaniwan sa sitwasyon ng Italyano.

Pansamantala, nagsisimula tayo sa isang balangkas ng mga obligasyon na, gaya ng nasabi, ay ganap na magkatulad sa dalawang bansa.

Ang tiyak na nagbabago sa pagitan ng dalawang sistema ay ang limitasyon at mga rehimeng forfeiture: sa Italya, ang mga ito ay labis na malawak, ngunit hindi kasing-habang, sa kabaligtaran, ang mga nasa sistema ng Espanyol ay sinasabing.

Sa halip, may mas kaunting mga pagkakaiba sa mga tuntunin ng mga parusa. 

Totoo na mayroong ilang makabuluhang mga sa pagitan ng mga mekanismo na ipinapatupad sa dalawang bansa. Sa kabila nito, gayunpaman, sa pagtatapos ng araw, ang mga halaga ay nananatiling mataas kahit na sa sistema ng Italyano. Dito, sa partikular, kahit na ang mga porsyento ay nominally mas mababa, ang pagpapasiya ng parusa ay hindi tumatagal bilang batayan ng pagkalkula ng halaga ng buwis na iniiwasan (tulad ng nangyayari sa Espanya), ngunit ang halaga ng mga pamumuhunan na gaganapin sa ibang bansa, "gross". 

Ngayon, kung ang tanong ay ihaharap sa parehong Korte, hindi tiyak na ang mga probisyon ng Italyano ay makakapasa sa pagsubok ng paglaban sa prinsipyo ng proporsyonalidad na ipinataw ng batas ng Europa. Kabilang sa iba pang mga bagay, ang isang kaso ng ganitong uri ay hindi kinakailangang mag-atas na ang isang desisyon ay ginawa at na ang European Court ay tumawag sa. Sa katunayan, ang pambansang hukom, hindi bababa sa papel, kung nakikita niya ang pagkakaroon ng isang hindi malulunasan na kaibahan sa pagitan ng panuntunan ng lokal na batas at mga prinsipyo ng Europa, ay may kapangyarihan na iwaksi ang panuntunan ng lokal na batas.

Siyempre, ang pagpili ng ganito kalaki ay nangangailangan ng isang mahusay na legal na kadalubhasaan at lakas ng loob, samakatuwid, ito ay kaduda-duda na ang anumang Tax Commission ay kukuha sa papal annoyance ng isang desisyon na may ganitong uri ng epekto.

Hindi nagkataon na ang paghatol laban sa Espanya ay na-trigger ng inisyatiba ng EU Commission na gumawa ng direktang apela sa Korte. Higit pa rito, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang Komisyon ay nakipag-ugnayan na sa mga regulasyon sa pagsubaybay ng Italyano sa nakaraan at nagpasimula rin ng isang serye ng mga pamamaraan ng paglabag laban sa Italya. Ang mga pamamaraan ay pinatay dahil noong 2013 ang gobyerno ay nagpasya na gumawa ng isang serye ng mga pagbabago sa regulasyon, tiyak upang maiwasan ang mga suntok ng Brussels.

Ang kamakailang desisyon ng Korte, gayunpaman, ay nagmumungkahi na dapat tayong bumalik upang pagnilayan ang pagsunod sa mga prinsipyo ng European ng balangkas ng regulasyon na ipinapatupad sa Italya ngayon.

Sa anumang kaso, ang alarma ay itinaas na ng maraming mga propesyonal, bagama't malinaw naman, ito ay nananatiling upang makita kung o kailan at sa kung anong mga termino ang isyu ay darating sa talahanayan ng European Court.

Mga bagong panuntunan para sa mga palitan sa Italy

Sinabi na, ang paghahanap ng pagkakakilanlan ng sinumang may hawak ng cryptocurrencies, ay magpapatuloy sa iba pang mga paraan at sa iba pang mga antas: sa mga huling araw lamang ang pinakahihintay na Ministerial Decree sa virtual currency exchange ay nilagdaan ng Ministro Daniele Franco, na nagpapataw sa mga operator ng obligasyon na makipag-ugnayan sa OAM at samakatuwid sa MEF ng dami ng data na may kaugnayan sa mga operasyong isinagawa. Nangangahulugan ito na, salamat sa mga probisyon na nakapaloob sa ministeryal na atas na ito, ang data ng pagkakakilanlan ng mga customer at ang kalikasan ng mga operasyong isinagawa sa mga palitan na nakarehistro sa Italy ay sistematikong ililipat sa MEF at ang parehong data ay maa-access ng pulisya at mga ahensyang nagpapatupad ng batas.

Ngunit ito ay isa pang isyu, kung saan kami ay babalik na may ilang mga ad hoc na pagsasaalang-alang.