Maaaring matukoy ng resulta ng pag-uusig ng SBF kung paano tinatrato ng IRS ang iyong mga pagkalugi sa FTX

Nakatanggap ang founder ng FTX na si Sam Bankman-Fried opisyal na mga kasong kriminal pagkatapos ng pagbagsak ng kanyang cryptocurrency exchange, na higit pa sa moral na tagumpay para sa halos 1 milyong indibidwal na mamumuhunan ng exchange. Bagama't hindi pa naka-lock, lumilitaw na ang mga bagay ay nasa tamang landas para sa mga mamumuhunang ito na kumuha ng mas paborableng posisyon sa buwis habang ang kapalaran ng SBF ay patuloy na nahuhulog.

Anong mga uri ng pagkalugi ang maaaring i-claim ng mga mamumuhunan ng FTX sa kanilang mga buwis?

Sa unang bahagi ng taglagas na ito, lumilitaw na ang mga asset na nawala sa pagbagsak ng FTX ay maituturing na isang capital loss sa ilalim ng United States tax code para sa taon ng buwis 2022. Ang capital loss na ito ay maaaring gamitin upang i-offset ang capital gains. Ngunit sa isang taon kung saan bumagsak ang crypto market sa kabuuan, karamihan sa mga mamumuhunan ay hindi magkakaroon ng mga capital gains upang mabawi sa 2022.

Ang pagkawala ng kapital ay maaari ding gamitin upang mabawi ang “ordinaryong kita,” gaya ng perang kinita mula sa isang negosyo o trabaho — hanggang $3,000 bawat taon. Ang pagkalugi ay dinadala nang walang hanggan, ngunit kung ang iyong pagkawala sa FTX collapse ay malaki, maaaring tumagal ng ilang sandali upang makuha ang lahat ng ito.

Nauugnay: Si Biden ay kumukuha ng 87,000 bagong ahente ng IRS — at darating sila para sa iyo

Ang isang mas kanais-nais na senaryo para sa maraming mamumuhunan ay ang pag-claim ng isang pagbabawas sa pagkawala ng pagnanakaw, na maaaring mabawi ang ordinaryong kita nang walang anumang limitasyon. Ang pag-claim ng pagkawala ng pagnanakaw ay karaniwang isang medyo mahirap na gawain na maaaring makaakit ng pagsisiyasat mula sa Internal Revenue Service. Ngunit ang tax code para sa pagkawala ng pagnanakaw ay naglalaman ng "safe harbor" para sa mga Ponzi scheme. Para sa karamihan, kung ang isang mamumuhunan ay makakapagpakita ng pagkalugi sa isang Ponzi scheme, ang IRS ay hindi mangangailangan ng karagdagang dokumentasyon.

Ang FTX ba ay isang Ponzi scheme?

Dahil ang mga asset ng mamumuhunan ay ilegal na inilipat sa Alameda Research, ang hedge fund ng SBF, mukhang malamang na sa huli ay titingnan ng IRS ang FTX bilang isang Ponzi scheme. Para i-activate ang safe harbor, ang FTX o ang "lead figure" nitong SBF ay kailangang makasuhan ng panloloko na tumutugma sa paglalarawang ito sa buwis akay:

“Ang isang tinukoy na mapanlinlang na kaayusan ay isang kaayusan kung saan ang isang partido (ang nangungunang numero) ay tumatanggap ng pera o ari-arian mula sa mga namumuhunan; naglalayong kumita ng kita para sa mga namumuhunan; nag-uulat ng mga halaga ng kita sa mga namumuhunan na bahagyang o ganap na kathang-isip; gumagawa ng mga pagbabayad, kung mayroon man, ng sinasabing kita o punong-guro sa ilang mamumuhunan mula sa mga halagang ipinuhunan ng ibang mamumuhunan sa mapanlinlang na pagsasaayos; at inilalaan ang ilan o lahat ng pera o ari-arian ng mga namumuhunan.”

Ang mga singil na inihain ng SEC laban sa SBF ay nakatuon sa mga equity investor, hindi sa mga retail investor. Ngunit partikular na binanggit ng SEC ang "hindi natukoy na paglilipat ng mga pondo ng mga customer ng FTX sa Alameda Research." Bagama't hindi isang opisyal na berdeng ilaw para sa ligtas na daungan, ito ay napakalapit — mas malapit kaysa sa inaasahan nating makikita natin sa 2022.

Sa labas ng mga kasong kriminal, ang isang kriminal na reklamo na kasama ng isang pag-amin ay nagpapagana din sa Ponzi scheme safe harbor. Habang siya ay napaka-vocal kasunod ng pagbagsak ng FTX, nagbigay ang SBF walang indikasyon na may balak siyang magtapat.

Ano ang dapat gawin ng mga namumuhunan sa FTX at ng kanilang mga propesyonal sa buwis?

Sa deadline ng indibidwal na pag-file ng buwis na Abril 18, 2023, ang mga mamumuhunan na nawalan ng mga asset sa FTX ay may ilang oras upang makita kung paano ito gumagana. Mukhang napaka-posible na ang SEC ay magdadala ng karagdagang mga singil laban sa SBF o FTX na magpapaalis ng anumang pagdududa sa Ponzi scheme safe harbor.

Maaari ding timbangin ng IRS kung sapat na ang mga kasalukuyang singil para ma-trigger ang ligtas na daungan, at sana, 2022 ang taon para kunin ito. Ang pagkawala ng pagnanakaw ay maaari ding i-claim sa isang taon sa hinaharap, ngunit ang karamihan sa mga namumuhunan sa FTX ay malamang na sabik na mabawi ang ilan sa kanilang mga pagkalugi sa pamamagitan ng pag-offset ng kita sa kanilang mga buwis sa lalong madaling panahon.

Nauugnay: Bago pa bumaba ang ETH, magtabi ng pera para sa mga sorpresang buwis

Para sa mga mamumuhunan na nawalan ng mga asset sa FTX, malamang na hindi matalino ang pagpaplano sa pag-claim ng pagkawala ng kapital sa puntong ito. Kahit na, sa pamamagitan ng ilang himala, ang isang mamumuhunan ay may capital gains upang i-offset mula 2022, ang rate ng buwis sa ordinaryong kita ay mas mataas. Ang tanging senaryo kung saan ito ay maaaring magkaroon ng kahulugan ay kung ang isang indibidwal ay walang ordinaryong kita ngunit nagkaroon ng capital gain noong 2022.

Batayan sa paghahambing

Sa parehong mga sitwasyong ito — pagkawala ng kapital o isang Ponzi scheme na safe harbor — mahalagang tandaan na ang halaga ng pinapayagang pagkawala ay ang batayan ng gastos ng asset. Kung ipagpalagay na ang halaga na nakuha mo mula sa FTX pagkatapos ng pagbagsak ay zero, maaari mong i-claim ang buong halaga na orihinal mong binayaran para sa asset.

Mula sa isang IRS point of view, kasama sa iyong pagkawala ng pagnanakaw hindi lamang ang kabuuang cost basis na binayaran mo — nakakatanggap ka rin ng kicker para sa kita na binayaran mo ng buwis. Kung gumawa ka ng mga trade sa exchange o nagkaroon ng income stream at nakilala ang kita para sa mga ito sa mga naunang tax return, at hindi nag-withdraw mula sa exchange bago ang pagbagsak, isasaalang-alang mo ang mga ito sa pag-uunawa ng cost basis. Ang iyong sertipikadong pampublikong accountant at/o coin trading software ay malamang na magagamit dito.

Para sa ilang mga mamumuhunan, ang batayan ay malamang na higit pa sa halaga ng asset noong nasunog ang FTX — potensyal na higit pa. Iyon ay maaaring maging isang piraso ng silver lining dito. At habang tila kailangang maghintay ang mga mamumuhunan sa 2023 upang makita kung may mga kaso na iniharap sa bagay na ito, lumilitaw na nagbigay sa kanila ang SEC ng isang maagang regalo sa Pasko.

Ang artikulong ito ay para sa pangkalahatang layunin ng impormasyon at hindi nilayon at hindi dapat ituring bilang legal o payo sa pamumuhunan. Ang mga pananaw, kaisipan at opinyon na ipinahayag dito ay ang may-akda lamang at hindi kinakailangang sumasalamin o kumakatawan sa mga pananaw at opinyon ng Cointelegraph.