Italy crypto tax: ang bagong 2023 budget law

Ilang araw na ang nakalipas, inaprubahan ng Parliament sa Italy ang Budget Law 2023, kung saan, bukod sa iba pang mga bagay, isang bagong sistema ng buwis para sa crypto ang ipinakilala. 

Ang isyu ay napaka-teknikal at, gaya ng kadalasang nangyayari sa mga bagay na ito sa Italya, sadyang kumplikado rin para sa mga hindi pa nakakaalam. 

Pagkatapos ng lahat, ang bagong batas sa badyet na ito ay pangunahing nakatuon sa mga panukala sa buwis, kaya hindi kakaiba na nagpasya silang linawin minsan at para sa lahat ang partikular na rehimen ng buwis na nalalapat sa mga cryptocurrencies, na tinatawag na "crypto-assets" sa teksto ng batas . 

Ang sitwasyon bago ang pag-apruba ng 2023 budget law

Sa katunayan, hanggang ngayon sa Italya ay walang tiyak na batas na kumokontrol sa rehimen ng buwis na ilalapat sa mga cryptocurrencies. Ang Italian Tax Authority (Agenzia delle Entrate) ay nakapag-iisa na nagpasya na ilapat ang parehong rehimen na may bisa para sa mga dayuhang pera, ngunit ayon sa marami, ang mga cryptocurrencies ay hindi dapat itumbas sa mga dayuhang pera. 

Sa totoo lang, Bitcoin sa dalawang kaso ay itinuturing na dayuhang pera, dahil ito ay legal na bayad sa El Salvador at Central African Republic, ngunit ito ay nalalapat lamang sa Bitcoin at hindi sa anumang altcoin. 

Sa karagdagan, stablecoins batay sa fiat currency ay na-assimilated sa mga foreign currency halos sa kabuuan nito, kasama ang mga nakabatay sa euro na maaari ding i-assimilated sa domestic currency.

Gayunpaman, ang nakaraang sitwasyon ay nakakalito, at higit sa lahat ay hindi sigurado, samantalang ngayon ay may mga tiyak, tahasan at nakatuong mga panuntunan na nag-aalis ng halos lahat ng pagdududa. 

Sa katunayan, nananatiling bukas ang mga ito sa ilang interpretasyon tungkol sa ilang partikular na detalye, ngunit sa pangkalahatan ay malinaw ang mga ito. 

Ang pagbubuwis na ipinakilala kasama ang bagong 2023 bill

Gaya ng inaasahan, ang ipinakilala ng pagbubuwis ay may kinalaman lamang sa mga capital gains. 

Iyon ay, kung ang anumang mga capital gain ay nakuha sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga cryptocurrencies, ang mga pakinabang na iyon mula ngayon ay dapat na buwisan ng 26%. 

Ang mga patakaran na inilapat dati, iyon ay, ang tungkol sa pagbubuwis ng mga kita ng kapital mula sa pagbebenta ng dayuhang pera, ay mayroon ding 26% na rate, ngunit may pagkakaiba. 

Dati ay mayroon ding de facto exemption para sa lahat ng hindi pa lumampas sa holding threshold na €51,645.68 (katumbas ng 100 milyong lumang lira) para sa higit sa pitong magkakasunod na araw ng trabaho sa taon ng kalendaryo. Sa itaas ng threshold na ito, na-trigger ang pagkilala sa aktibidad ng haka-haka, na ang mga kita ay binubuwisan ng 26%, habang sa ibaba ng threshold na iyon ay walang sinisingil na buwis. 

Ang bagong batas ay praktikal na nag-aalis ng exemption na ito, ngunit nagpapakilala ng isa pa. 

Sa katunayan, ang bagong kapalit na buwis sa mga crypto-asset sa 26% ay na-trigger kapag naipon lamang ang mga capital gain na higit sa 2,000.00 euros. 

Kaya hindi ka magbabayad ng buwis kung hindi ka mangolekta ng mga capital gains, at hindi ka rin magbabayad ng buwis kung anumang mga capital gain na iyong nakolekta ay mas mababa sa €2,000. Magbabayad ka lang ng 26% sa mga capital gain na mas mataas, at hindi na nalalapat ang €51,645.68 threshold sa crypto-assets. 

Para sa mga nakaraang taon na kita, gayunpaman, ang mga lumang tuntunin ay nananatiling may bisa. 

Ang 14% rate ng buwis

Gayunpaman, ang isa pang rate ay ipinakilala din, 14% sa halip na 26%, para sa lahat ng nagpupumilit na kalkulahin ang eksaktong halaga ng mga nadagdag sa kapital dahil sa kahirapan sa paghahanap ng mga presyo ng pagbili. 

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na upang makalkula ang mga nadagdag sa kapital, dapat ibawas ang presyo ng pagbili mula sa presyo ng pagbebenta at pagkatapos ay i-multiply ang resulta sa bilang ng mga token na naibenta. 

Kung sakaling hindi mo, o ayaw, gamitin ang halaga o halaga ng pagbili, maaari kang magbayad ng flat substitute tax na 14% sa buong halagang naibenta, ibig sabihin, nang hindi kinakalkula ang capital gain. 

Ang deklarasyon ng paghawak ng mga digital asset

Ang mga bagong alituntunin ay ginagawang tahasan din ang mga patakaran tungkol sa deklarasyon ng paghawak ng mga asset ng crypto.

Sa katunayan, ginagawa nilang sapilitan na isama ang deklarasyon ng mga crypto-asset sa RW Form, ngunit hindi nila isinasama sa tungkuling ito ang mga may hawak ng kanilang mga crypto fund sa mga wallet ng kustodiya ng mga kumpanyang Italyano na nakarehistro sa naaangkop na Register ng Virtual Currency Operators ng OAM. 

Gayunpaman, mayroon pa ring ilang mga pagdududa tungkol sa exemption na ito, dahil hindi ito nilinaw nang walang pag-aalinlangan kung ang mga nag-iiwan ng mga token sa mga Italian custodial wallet ay maaaring ma-exempt sa pagdedeklara ng mga ito sa RW Form o hindi. 

Sa bagay na ito mayroong isang tahasang nakaraang pahayag ng Internal Revenue Service na magpapatunay nito. 

Ang amnestiya

Dito ay idinagdag ang isang uri ng amnestiya para sa lahat ng hindi nagdeklara sa kanila sa mga nakaraang taon. 

Kung sakaling hindi sila idineklara sa mga nakaraang taon, ngunit hindi man lang nabenta na nangongolekta ng mga capital gains, 0.5% ng kanilang euro countervalue ang kailangang bayaran para sa bawat taon ng hindi idineklara na paghawak. 

Sa kabaligtaran, kung sakaling makolekta ang mga capital gain, 3.5% sa halaga ng mga asset na hawak ay kailangang bayaran para sa bawat taon ng paghawak, kasama ang karagdagang 0.5% sa pamamagitan ng mga parusa at interes.

Ang layunin ng batas ay hindi lamang upang magbigay ng isang malinaw na balangkas ng buwis para sa mga cryptocurrencies, ngunit din upang ilabas ang nakatago, at partikular na ang nakaraan. 

Paano tinatrato ang mga NFT sa bagong Batas sa Badyet 2023?

Ito ay nagkakahalaga na tandaan na ang tinatawag na crypto asset ay hindi lamang cryptocurrencies, na sa halip ay tinatawag na mga virtual na pera, gaya ng ipinahayag ng pangalan ng OAM registry. 

Kasama rin sa bagong kahulugang ito NFTs, ibig sabihin, lahat ng asset, intangibles o application asset batay sa mga teknolohiyang ipinamahagi sa ledger. 

Nangangahulugan ito na ang anumang mga capital gain mula sa pagbebenta ng mga NFT ay bubuwisan din ng 26% kung lumampas sila sa €2,000, at lumilitaw na ang mga NFT ay dapat ding ideklara sa RW Form. 

Ito ay lubos na nagpapalubha ng mga bagay, dahil ang mga bagong panuntunang ito ay naiiba sa mga ginagamit para sa tradisyonal na mga gawa ng sining, halimbawa. Kaya ang isang NFT ng isang likhang sining ay tinatrato nang iba kaysa sa mismong likhang sining. 

Bilang karagdagan, napakahirap itatag ang market value ng isang NFT kung hindi mo ito ibebenta, na ginagawang hindi tiyak ang tamang deklarasyon ng pagmamay-ari sa RW Form. 

Ang stamp tax

Gayunpaman, ang pinaka-pinagtatalunang panukala ay ang pagpapakilala ng isang stamp tax. 

Sa katunayan, ipinakilala din ng mga bagong regulasyon ang aplikasyon ng stamp tax sa mga ulat na kinasasangkutan ng mga crypto-asset at kinasasangkutan ng posibleng mga obligasyon sa pag-uulat ng namamahala na entity. 

Ang rate ay natukoy na 2 bawat libo bawat taon ng halaga ng mga crypto-asset. 

Ang stamp tax na ito ay maaari lamang ilapat sa mga may hawak ng cryptocurrencies sa Italian custodial wallet, habang ang mga humahawak sa kanila sa non-Italian custodial wallet, o sa non-custodial wallet, ay sinisingil lang ng karagdagang buwis na 0.2% bawat taon, na kung saan ay nasa may hawak na magpahayag. 

Bagama't ito ay isang tiyak na mababang rate, ito ay para sa lahat ng layunin at layunin ng isang buwis sa pagmamay-ari na hindi pa umiiral noon, at independiyente kung ibinebenta o hindi ang mga cryptocurrencies. 

Iyon ay, upang mabayaran ang stamp tax na ito sa euro, maaaring kailanganin ng mga Italyano na may-ari ng cryptocurrencies na ibenta ang mga ito. 

Ang mga pagsubok

Ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit na ang mga tao ay hindi nagustuhan ang bagong batas. 

Una, ito inaalis ang €51,645.68 threshold na ginagarantiyahan ang lahat ng maliliit na may hawak ay hindi kailangang mag-alala tungkol sa pagbabayad ng mga buwis sa anumang capital gains. 

Pagkatapos ay nagpapakilala ito ng bago, napakababang exemption threshold, dahil ang €2,000 sa isang taon ng capital gains sa crypto sector ay maaaring gawin ng sinuman. 

Bilang karagdagan, kailangan din itong ilapat sa mga NFT, at hindi pa rin 100% tiyak na ang mga asset na nasa kustodiya ng mga mangangalakal ng virtual na pera ng Italyano ay kailangan ding ideklara sa RW Form. 

Sa wakas, nagpapakilala ito ng bagong buwis sa pagmamay-ari, gayunpaman maliit, na walang saysay kapag tinutukoy ang mga pera. 

Sana, ito ay mapagbuti sa hinaharap.