Paano Kalkulahin ang Iyong Mga Buwis sa DeFi, NFT, at Airdrop para sa 2022

Ang Crypto Briefing ay nagdadala sa iyo ng komprehensibong gabay sa pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis ng cryptocurrency para sa 2022. 

Ang Gabay sa Buwis ng Crypto 

Sa pagpasok natin sa bagong taon, karamihan sa mga mangangalakal at mamumuhunan ng cryptocurrency ay magkakaroon ng mga deadline sa buwis na nalalapit. Sa United States, bubuksan ng Internal Revenue Service ang proseso ng paghahain para sa mga nagbabayad ng buwis mula Ene. 24, kasama ang mga tax return ng nakaraang taon bago ang Abr. 18. Nangangahulugan iyon na ang mga tax return na inihain noong 2022 ay malalapat sa 2021 na taon ng buwis; ang mga buwis para sa 2022 ay babayaran sa Abril 2023. 

Ang IRS ay unang nai-publish ang patnubay nito ang gabay nito sa pagbubuwis ng mga cryptocurrencies sa 2019, at marami pang ibang bansa ang nagpatibay ng mga katulad na patakaran. Dahil dito, ang mga aktibong mangangalakal ng crypto, mahilig sa DeFi, at mga kolektor ng NFT ay dapat bigyang pansin ang kanilang mga obligasyon sa buwis. Bago maghain ng mga buwis, ang pinakamahalagang hakbang ay tandaan ang lahat ng mga transaksyon sa crypto na nagti-trigger ng mga kaganapan sa pagbubuwis. 

Kabilang sa mga naturang transaksyon ang pagbebenta ng mga crypto asset tulad ng Bitcoin at Ethereum para sa cash o iba pang asset, pagtanggap ng mga airdrop, crypto mining, staking, at yield farming. Mahalaga rin na malaman ang uri ng buwis na nalalapat sa bawat transaksyon. Ang mga nag-trigger ng mga buwis ay nahahati sa dalawang pangunahing kategorya–income tax at capital gains tax. Parehong iba ang iniulat sa mga tax return. Ang tampok na ito ay sumasaklaw sa paksa nang detalyado. 

Buwis 

Sa US, nalalapat ang income tax sa mga crypto asset na natanggap sa pamamagitan ng staking, yield farming, bilang bahagi ng suweldo, o kapalit ng isang produkto o serbisyo. Ang buwis sa kita ay sinisingil sa regular na rate ng buwis ayon sa mga kita. Nalalapat ito sa kompensasyon na nakuha mula sa trabaho, kabilang ang suweldo at royalties. Ang iba pang mga kita tulad ng mga dibidendo at komisyon ay napapailalim din sa buwis sa kita. 

Ang lahat ng crypto asset na natanggap mula sa pagpapautang, yield farming, airdrops, at governance token rewards ay napapailalim sa income tax ayon sa market value sa oras na matanggap ng user ang mga ito. Sa tuwing nakakatanggap ang isang user ng mga barya sa kanilang wallet, ang presyo sa merkado sa mga termino ng fiat ay maaaring gamitin bilang batayan ng gastos para sa pag-uulat ng kabuuang kita. 

Sa US, dapat iulat ang kabuuang kita sa Paraan 1040, Kung saan ay ginagamit para sa paghahain ng indibidwal na income tax returns. Ang mga rate ng buwis sa kita ay nasa ilalim ng pitong bracket mula 10% hanggang 37%. Kapansin-pansin na mayroon ding karaniwang bawas na walang buwis sa kita sa US Ang bawas ay nakatakda sa $12,550 para sa 2021 na taon ng buwis at $12,950 para sa 2022 na taon ng buwis.

Capital Gains Tax

Ayon sa Internal Revenue Code ng US, ang mga capital gain ay ginawa mula sa pagbebenta o pagpapalitan ng mga capital asset tulad ng mga stock at cryptocurrencies, at iba pang mga property na ginagamit para sa mga layunin ng pamumuhunan. 

Dapat kalkulahin ang mga capital gain o lugi kapag ang isang asset ay naibenta, napalitan, o ipinagpalit sa fiat money, stablecoin, o anumang iba pang token. 

Sa US, may dalawang uri ng capital gains tax: panandalian at pangmatagalan. Ang mga panandaliang kita ay nalalapat sa mga asset na ibinebenta sa loob ng isang taong panahon ng paghawak at napapailalim sa mas mataas na mga rate kaysa sa mga pangmatagalang kita. Dahil dito, maraming mga gumagamit ng crypto ang nagpasyang humawak ng mga asset nang higit sa isang taon upang bawasan ang kanilang mga pananagutan.

Ang short-term capital gains tax ay sinisingil sa parehong rate ng ordinaryong kita. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring asahan na magbayad sa pagitan ng 10% at 37% sa mga pakinabang mula sa pagbebenta ng kanilang mga ari-arian sa loob ng isang taon. 

Ang pangmatagalang buwis sa capital gains ay sinisingil sa pagitan ng 0% at 20% depende sa kita ng nagbabayad ng buwis. Ang tax-free allowance para sa mga single na tao ay hanggang $40,400 para sa 2021 tax year at hanggang $41,675 para sa 2022 tax year.

Mahalaga ring tandaan kung paano makakaapekto ang mga pagkalugi ng kapital sa mga pananagutan sa buwis. Ang pagkawala ng kapital ay isang natantong pagkawala mula sa isang asset na bumababa sa halaga sa oras ng pagbebenta. Maaaring gamitin ang mga pagkalugi sa kapital upang mabawi ang mga kita sa kapital at bawasan ang mga pananagutan sa buwis bilang bahagi ng isang diskarte na kilala bilang "pag-aani ng pagkawala ng buwis." Halimbawa, maaaring bumili ang isang user ng crypto ng DeFi token na hindi maganda ang performance noong 2021. Maaari silang magpasya na ibenta ang asset na iyon nang may pagkalugi upang mabawi ang mga capital gain na utang nila sa SOL at LUNA na ibinenta nila sa tubo sa parehong taon . 

Sa US, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat mag-file ng IRS Form 8949 para mag-ulat ng mga capital gain at loss.

Mga buwis sa mga NFT

Ang mga NFT ay mga tokenized na digital collectible na maaaring sumasaklaw sa digital art, musika, meme, o anumang iba pang uri ng content. Noong 2021, ang mga NFT ay sumabog sa mainstream at tinanggap ang isang bagong wave ng mga adopter sa crypto space. 

Habang ang mga NFT ay isa pa ring nascent asset class, mahalagang tandaan na ang mga ito ay isang uri ng cryptocurrency. Dahil dito, nalalapat ang mga buwis sa mga NFT sa US at iba pang bahagi ng mundo. Tulad ng iba pang uri ng asset ng crypto, ang mga pananagutan na kinakaharap ng mga user ay maaaring mag-iba mula sa income tax hanggang sa short o long-term capital gains tax. 

Mayroong dalawang pangunahing paraan upang makabuo ng mga kita ng NFT. Ang isa sa mga ito ay ang paglikha ng isang NFT at pagbebenta nito sa isang pamilihan tulad ng OpenSea. Sa pagkakataong ito, nalalapat ang buwis sa kita. 

Ang pagbili ng isang NFT at pagbebenta nito sa pangalawang merkado, samantala, ay nagbibigay-daan sa gumagamit na mananagot sa buwis sa capital gains. Halimbawa, kung may gumawa ng NFT sa halagang $200 sa Ethereum noong Mayo at ibinenta ito ng $6,000 sa Ethereum noong Agosto, ang pananagutan ay magiging $5,800. Kinakalkula ang mga pananagutan batay sa halaga ng dolyar ng mga NFT.

Sa US, ang mga mamumuhunan ay dapat mag-ulat ng mga nadagdag at pagkalugi mula sa mga NFT sa IRS Form 8949.

Airdrops 

Maraming crypto token ang inilulunsad sa pamamagitan ng mga airdrop sa mga naunang gumagamit. Habang ang mga airdrop ay maaaring mag-alok ng kapaki-pakinabang na mga pagbabalik para sa mga aktibong gumagamit ng crypto, dapat din silang iulat sa mga paghahain ng buwis. 

Ang mga token airdrop ay itinuturing na isang paraan ng kita sa US, at ang halaga ng mga ito ay nakabatay sa halaga ng merkado sa oras na matanggap ng user ang mga ito.

Halimbawa, kung may nakatanggap ng 310.7 DYDX token mula sa September 2021 airdrop ng dYdX at i-claim ang mga ito sa market price na $10, ang kanilang nabubuwisang kita ay magiging $3,107.

Ang income tax ay bumubuo ng cost basis para sa pagkalkula ng mga capital gains sa isang asset. Ito ay mababawas mula sa mga pananagutan sa buwis sa capital gains. Halimbawa, kung ibinenta ng user ang 310.7 DYDX noong ang mga token ay ipinagpalit sa $20, makakatanggap sila ng $6,214. Ang natanto na capital gain ay ang pagkakaiba sa pagitan ng $6,214 na tubo at ng $3,107 na pananagutan, na umaabot sa $3,044. Ang buwis ay dapat bayaran sa $3,044 na kita.

Sa kabaligtaran, kung ibinenta ng user ang 310.7 DYDX nang ang mga token ay na-trade sa $6, makakatanggap sila ng $1,864.20. Sa pagsasaalang-alang sa $3,107 na nabubuwisang kita, matanto nila ang pagkawala ng kapital na $1,242.80. Ang pagkalugi na ito ay maaaring ibawas mula sa iba pang mga capital gain, na binabawasan ang kabuuang pasanin sa buwis ng user. 

DeFi Lending at Yield Farming

Nalalapat din ang mga buwis sa mga aktibidad ng DeFi.

Ang pagpapahiram ng mga asset sa mga platform tulad ng Compound, Curve Finance, at Balancer bilang pag-asa sa yield ay isang pangunahing bahagi ng DeFi. 

Nalalapat ang buwis sa kita sa pagsasaka ng ani batay sa halaga sa pamilihan sa oras ng pag-claim o pagtanggap sa wallet ng user.

Sa DeFi, ang mga reward sa pagpapautang ay karaniwang binabayaran gamit ang mga token na may interes. Halimbawa, sa Aave, kumikita ang mga nagpapahiram aTokens, isang anyo ng ERC-20 token na nakukuha kapag nagdeposito at nagsasaad ng nadepositong halaga ng user. aTokens maaaring i-redeem para sa pinagbabatayang asset. Ang ganitong mga token ay nagdaragdag ng isang layer ng pagiging kumplikado sa pag-uulat ng mga pananagutan dahil maaari silang mag-trigger ng maraming mga kaganapang nabubuwisang. 

Halimbawa, maaaring bumili ang isang user ng DeFi ng 10 ETH sa halagang $3,000 bawat isa sa kabuuang presyo na $30,000. Sa ibang pagkakataon, maaari nilang ideposito ang mga asset sa isang Aave lending pool. Ang Aave ay gagawa ng 10 aETH, at mananatili silang naka-pegged sa pinagbabatayan na asset. Pagkalipas ng sampung buwan, kung tumaas ang presyo ng ETH sa $3,300, makakatanggap sila ng 0.1 aETH (o $330) bilang interes. 

Kakailanganin nilang iulat ang $330 na interes bilang kita. Pagkatapos nito, maaari nilang isara ang deposito at i-convert ang 10 aETH sa 10 ETH kapag ang bawat token ay nakikipagkalakalan sa $3,300. Dahil makakatanggap sila ng $33,000 sum, magkakaroon ng capital gain batay sa pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng deposito at mga asset na na-withdraw. Ang pagkakaiba sa pagitan ng $30,000 na deposito at $33,000 na withdrawal ay nagreresulta sa isang capital gain na $3,000.

Ang kabuuang buwis na dapat bayaran ay magiging $3,000 kasama ang $330 na interes, na katumbas ng $3,330.

Sa mga sentralisadong platform ng pagpapautang ng cryptocurrency, ang mga ganitong sitwasyon ay hindi gaanong kumplikado. Halimbawa, ang pagpapahiram ng 10 ETH sa BlockFi ay maaaring makakuha ng 0.1 ETH nang direkta sa wallet ng user. Kung ang user ay hindi gumawa ng anumang mga trade, sila ay sasailalim lamang sa income tax. 

Mga Gantimpala sa Pagkatubig at Pamamahala

Ang pagbibigay ng pagkatubig ay isa pang paraan upang makabuo ng mga kita sa DeFi. 

Sa mga desentralisadong palitan tulad ng Uniswap, ang mga tagapagbigay ng pagkatubig ay maaaring makakuha ng isang bahagi ng mga bayarin sa pangangalakal.

Awtomatikong tumatanggap ang mga provider ng liquidity ng bahagi ng mga bayarin sa pamamagitan ng mga token ng LP, na kumakatawan sa isang porsyentong bahagi sa isang pool.

Kapag ang mga user ay nag-withdraw ng mga asset mula sa isang pool, sinusunog nila ang LP token at natatanggap ang kanilang pinagbabatayan na mga asset kasama ang anumang naipon na interes.

Ang mga naturang aktibidad ay bumubuo ng isang crypto-to-crypto na kalakalan at samakatuwid ay ipinapalagay ang mga buwis sa capital gains.

Halimbawa, maaaring makatanggap ang isang user ng mga LP token pagkatapos magdeposito ng $1,000 na halaga ng ETH sa isang Uniswap pool. Kung i-withdraw nila ang kanilang mga asset pagkalipas ng ilang buwan kapag ang mga token ng LP ay nagkakahalaga ng $1,100, ang capital gain ay kinakalkula batay sa pagkakaiba sa pagitan ng mga token ng LP at ng pinagbabatayan na asset. Magreresulta ito sa capital gain na $100. 

Maraming DeFi protocol ang nagbibigay din ng reward sa mga user ng mga token ng pamamahala sa tinatawag na liquidity mining. Halimbawa, kung ang isang user ay kumikita ng 10 SUSHI sa isang market price na $10 para sa pagbibigay ng liquidity sa SushiSwap ngunit hindi itatapon ang asset, magkakaroon sila ng mga capital gain sa pangangalakal ng kanilang mga LP token, at $100 na income tax sa kanilang mga SUSHI reward. Kung ang presyo ng SUSHI ay tumaas sa $20 at pinili nilang ibenta ang mga token, ang pananagutan ay ang capital gain na $200 na may ibinawas na pananagutan sa buwis sa kita na $100. Magreresulta ito sa isang $100 na pananagutan.

Final saloobin

Ang IRS ay hindi nagbigay ng kumpletong kalinawan o gabay sa pagbubuwis sa lahat ng uri ng mga transaksyon sa DeFi. Halimbawa, hindi pa rin malinaw kung ang pagdedeposito ng Bitcoin sa mint wrapped na Bitcoin ay mabibilang bilang isang kaganapang nabubuwisan. Maaaring pagtalunan na ang pagpapalit ng BTC para sa WBTC ay hindi binibilang bilang pagtatapon ng pinagbabatayan na asset, ngunit karamihan sa mga eksperto sa buwis sa crypto ay nagsasabi na ang mga transaksyon at pangangalakal ay dapat ituring na mga kaganapang nabubuwisan. Samakatuwid, kahit na ang isang simpleng pagpapalit ng BTC sa WBTC ay maaaring maging kwalipikado bilang isang kaganapang nabubuwisan. 

Maraming aktibong crypto trader ang kinakalkula ang kanilang mga buwis gamit ang mga tool gaya ng CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit, at TokenTax. Ang mga naturang produkto ay kapaki-pakinabang para sa pagsubaybay sa mga transaksyon at gawing hindi gaanong masalimuot ang proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa crypto. Ang ilang mga gumagamit ay nagpasyang sumangguni sa isang espesyalista bago ihain ang kanilang mga pagbabalik. Kapag gumagamit ng crypto, DeFi, at NFT, mahalagang malaman ang mga pananagutan sa buwis para sa bawat aktibidad. Sa ganoong paraan, mas mababa ang pagkakataon ng hindi inaasahang pagkabigla kapag dumating ang panahon ng buwis.

Pagbubunyag: Sa oras ng pagsulat, ang may-akda ng pirasong ito ay nagmamay-ari ng ETH at iba pang mga cryptocurrencies. Wala sa impormasyong ipinakita sa gabay na ito ang nilayon bilang buwis o