Iminumungkahi namin ang isang mas simple, mas epektibong diskarte: Buwisin ang hindi napagtatanto na mga kita ng mayayaman sa kamatayan sa mas mataas na rate kaysa sa kung ang mga asset ay ibinebenta o ibinibigay bilang mga regalo habang nabubuhay.
Ang hindi natanto na kita ay ang pagtaas sa halaga ng isang asset, tulad ng stock, na hindi pa naibebenta. Ang pagbubuwis sa mga pakinabang na ito ay mahalaga dahil ang hindi natanto na mga nadagdag ngayon ay nagkakahalaga ng higit sa kalahati ng napakalaking halaga ng kayamanan ng pinakamayamang Amerikano, ang mga may hindi bababa sa $100 milyon na netong halaga.
Hinihikayat ng kasalukuyang batas ang mga mayayaman na hawakan ang kanilang mga ari-arian hanggang sa kamatayan, kapag ang mga natamo ay permanenteng tumakas sa buwis sa kita. Nangyayari ito sa dalawang dahilan. Una, hindi tinatrato ng kasalukuyang batas ang isang pamana bilang isang benta, kaya walang buwis sa kita ang babayaran sa pagkamatay. At, pangalawa, ang mga tagapagmana ay pinahihintulutan ng isang "step-up na batayan" kung saan hindi sila nagbabayad ng buwis sa anumang pagtaas sa halaga ng ari-arian habang nabubuhay ang isang yumao.
Ang mga resulta: Ang pamahalaan ay nawalan ng malaking halaga ng kita, ang hindi pagkakapantay-pantay ng yaman ay nagpapatuloy sa mga henerasyon, at ang mga mamumuhunan ay hinihikayat na panatilihin (o "lock-in") ang mga hindi balanseng balanse, at hindi gaanong produktibo, mga portfolio.
Higit sa 50 taon na ang nakalilipas, dalawang nangungunang eksperto sa buwis inilarawan ang kabiguan sa pagbubuwis ng mga natamo ng ari-arian na inilipat sa pagkamatay bilang "ang pinakamalubhang depekto sa ating pederal na sistema ng buwis."
Upang ayusin ang matagal nang kapintasan na ito, ang aming plano ay magbubuwis ng mga hindi natanto na pakinabang sa kamatayan para sa napakayaman (mga mag-asawang may higit sa $100 milyon at mga walang asawa na may higit sa $50 milyon) sa rate ng buwis para sa ordinaryong kita—kasalukuyang 37%. Ngunit ang mga kita mula sa mga benta o mga regalo ng mga ari-arian habang buhay ay bubuwisan pa rin sa 23.8%. Ang mga paglilipat sa mag-asawa ay walang buwis. At ang napakayaman ay papayagang ibawas ang kanilang mga buwis sa kita sa kamatayan mula sa kanilang mga buwis sa ari-arian.
Ibinabalik ng aming panukala ang kasalukuyang insentibo para sa mga pinahahalagahang asset sa ulo nito. Sa halip na hikayatin ang mga tao na hawakan ang kanilang pinapahalagahan na mga ari-arian hanggang kamatayan upang maiwasan ang mga buwis sa kita, hinihikayat sila ng aming panukala na ibenta ang mga ari-arian na ito bago sila mamatay.
Halimbawa, isipin ang isang negosyante na nagmamay-ari ng $100 bilyon ng kanyang stock ng kumpanya, na wala siyang binayaran noong itinatag niya ang kumpanya. Sa ilalim ng aming panukala, kung hawak niya ang kanyang stock hanggang kamatayan, may utang siyang $37 bilyon sa income tax. Ngunit kung siya ay nagbebenta habang buhay, siya ay may utang na $23.8 bilyon. At kung gusto niyang ilipat ang kanyang stock sa kanyang mga anak nang hindi nagbabayad ng $37 bilyon, maaari niyang ibigay ang kanyang stock sa kanila habang nabubuhay siya at magbayad ng $23.8 bilyon.
Para matukoy ang abot ng aming panukala, sinuri ni Rob ang data mula noong 2019 Survey ng Consumer Finances, na pinagsama niya sa Forbes 400 na impormasyon (na hindi kasama sa survey). Tinatantya niya na ang mga nagbabayad ng buwis na napapailalim sa aming panukala ay may mga hindi natanto na mga kita na humigit-kumulang $7.5 trilyon noong 2022.
Kung matanto ng mga sambahayan na ito ang $6 trilyon ng kanilang $7.5 trilyon ng pakinabang na iyon sa panahon ng kanilang buhay, at ang natitirang $1.5 trilyon sa pagkamatay, ang aming panukala ay magtataas ng halos $2 trilyon sa paglipas ng panahon. Sa susunod na 10 taon lamang, ang aming plano ay maaaring makalikom ng ilang daang bilyong dolyar, tulad ng plano nina Biden at Wyden. (Maaaring tumaas ang aming plano nang higit pa kaysa sa kanila sa kalaunan, dahil ang aming rate ng buwis sa pagkamatay ay mas mataas kaysa kina Biden at Wyden.)
Para sa pagiging simple, ipinapalagay namin na ang hindi natanto na mga pakinabang ay hindi lumalaki sa paglipas ng panahon, na malamang na ginagawang konserbatibo ang aming mga pagtatantya.
Ang pagbubuwis sa pinakamayayamang sambahayan sa kanilang hindi pa natatamo na mga kita sa kamatayan ay mas madaling pangasiwaan kaysa sa mga plano ni Biden o Wyden na buwisan sila taun-taon. Aasa ang aming plano sa mga kasalukuyang pagbabalik ng buwis sa ari-arian, at mga pagpapahalaga, na inihain na ng mga mayayaman, habang ang mga plano nina Biden at Wyden ay magpapataw ng mga bagong taunang paghahain para sa mga nagbabayad ng buwis habang nabubuhay sila. Bagama't kakaunting nagbabayad ng buwis ang magbabayad ng buwis ni Biden o Wyden, marami pa ang kailangang pahalagahan ang lahat ng kanilang mga ari-arian taun-taon, dahil ang mga nagbabayad ng buwis na malapit sa linya ay maaaring lumipat sa loob at labas ng mga rehimen sa paglipas ng panahon. Paano matutukoy ng IRS kung ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis na ito ay naihain nang maayos?
Panghuli, ang aming panukala na mangolekta ng mga buwis sa mga paglilipat sa pamamagitan ng regalo o mga pamana ay mahusay na itinatag sa ilalim ng Konstitusyon ng US, Ngunit ang pagkolekta ng mga buwis sa labas ng mga paglilipat sa panahon ng kanilang buhay ay nagdudulot ng hindi nalutas na mga legal na isyu.
Ngayon, mas matanda, mas mayayamang nagbabayad ng buwis madalas na umaasa sa mga pinahahalagahan na mga ari-arian sa panahon ng kanilang buhay, naghihintay na ilipat sila sa kamatayan. Hinihikayat sila ng aming plano na magkaroon ng mga pakinabang habang buhay, na maaaring humantong sa mas mahusay na balanseng mga portfolio, palawakin ang pagmamay-ari ng mga asset na ito, at makabuo ng kinakailangang kita sa buwis.
Sina Steven M. Rosenthal at Robert McClelland ay mga senior fellows sa Tax Policy Center, isang joint venture ng Urban Institute at Brookings Institution. Ito ay unang nai-publish sa Blog ng TaxVox - "Pagbubuwis sa Mga Kita sa Kamatayan sa Mas Mataas na Rate kaysa Habang Buhay".
Opinyon: Ang planong ito na patawan ng buwis ang ultrarich ay mas simple at mas mahusay kaysa sa ideya ni Biden
Pangulong Joe Biden at Tagapangulo ng Komite sa Pananalapi ng Senado Ron Wyden (D-OR) ay nagmungkahi ng iba't ibang paraan upang buwisan ang mga hindi natanto na kita sa kapital bawat taon. Ang kanilang ibinahaging layunin ay nauunawaan, na may trilyong dolyar na tumatakas sa buwis sa kita sa ilalim ng kasalukuyang batas. Ngunit ang bawat plano ay nagdudulot ng mga seryosong problemang administratibo at legal.
Iminumungkahi namin ang isang mas simple, mas epektibong diskarte: Buwisin ang hindi napagtatanto na mga kita ng mayayaman sa kamatayan sa mas mataas na rate kaysa sa kung ang mga asset ay ibinebenta o ibinibigay bilang mga regalo habang nabubuhay.
Ang hindi natanto na kita ay ang pagtaas sa halaga ng isang asset, tulad ng stock, na hindi pa naibebenta. Ang pagbubuwis sa mga pakinabang na ito ay mahalaga dahil ang hindi natanto na mga nadagdag ngayon ay nagkakahalaga ng higit sa kalahati ng napakalaking halaga ng kayamanan ng pinakamayamang Amerikano, ang mga may hindi bababa sa $100 milyon na netong halaga.
Hinihikayat ng kasalukuyang batas ang mga mayayaman na hawakan ang kanilang mga ari-arian hanggang sa kamatayan, kapag ang mga natamo ay permanenteng tumakas sa buwis sa kita. Nangyayari ito sa dalawang dahilan. Una, hindi tinatrato ng kasalukuyang batas ang isang pamana bilang isang benta, kaya walang buwis sa kita ang babayaran sa pagkamatay. At, pangalawa, ang mga tagapagmana ay pinahihintulutan ng isang "step-up na batayan" kung saan hindi sila nagbabayad ng buwis sa anumang pagtaas sa halaga ng ari-arian habang nabubuhay ang isang yumao.
Ang mga resulta: Ang pamahalaan ay nawalan ng malaking halaga ng kita, ang hindi pagkakapantay-pantay ng yaman ay nagpapatuloy sa mga henerasyon, at ang mga mamumuhunan ay hinihikayat na panatilihin (o "lock-in") ang mga hindi balanseng balanse, at hindi gaanong produktibo, mga portfolio.
Higit sa 50 taon na ang nakalilipas, dalawang nangungunang eksperto sa buwis inilarawan ang kabiguan sa pagbubuwis ng mga natamo ng ari-arian na inilipat sa pagkamatay bilang "ang pinakamalubhang depekto sa ating pederal na sistema ng buwis."
Upang ayusin ang matagal nang kapintasan na ito, ang aming plano ay magbubuwis ng mga hindi natanto na pakinabang sa kamatayan para sa napakayaman (mga mag-asawang may higit sa $100 milyon at mga walang asawa na may higit sa $50 milyon) sa rate ng buwis para sa ordinaryong kita—kasalukuyang 37%. Ngunit ang mga kita mula sa mga benta o mga regalo ng mga ari-arian habang buhay ay bubuwisan pa rin sa 23.8%. Ang mga paglilipat sa mag-asawa ay walang buwis. At ang napakayaman ay papayagang ibawas ang kanilang mga buwis sa kita sa kamatayan mula sa kanilang mga buwis sa ari-arian.
Ibinabalik ng aming panukala ang kasalukuyang insentibo para sa mga pinahahalagahang asset sa ulo nito. Sa halip na hikayatin ang mga tao na hawakan ang kanilang pinapahalagahan na mga ari-arian hanggang kamatayan upang maiwasan ang mga buwis sa kita, hinihikayat sila ng aming panukala na ibenta ang mga ari-arian na ito bago sila mamatay.
Halimbawa, isipin ang isang negosyante na nagmamay-ari ng $100 bilyon ng kanyang stock ng kumpanya, na wala siyang binayaran noong itinatag niya ang kumpanya. Sa ilalim ng aming panukala, kung hawak niya ang kanyang stock hanggang kamatayan, may utang siyang $37 bilyon sa income tax. Ngunit kung siya ay nagbebenta habang buhay, siya ay may utang na $23.8 bilyon. At kung gusto niyang ilipat ang kanyang stock sa kanyang mga anak nang hindi nagbabayad ng $37 bilyon, maaari niyang ibigay ang kanyang stock sa kanila habang nabubuhay siya at magbayad ng $23.8 bilyon.
Para matukoy ang abot ng aming panukala, sinuri ni Rob ang data mula noong 2019 Survey ng Consumer Finances, na pinagsama niya sa Forbes 400 na impormasyon (na hindi kasama sa survey). Tinatantya niya na ang mga nagbabayad ng buwis na napapailalim sa aming panukala ay may mga hindi natanto na mga kita na humigit-kumulang $7.5 trilyon noong 2022.
Kung matanto ng mga sambahayan na ito ang $6 trilyon ng kanilang $7.5 trilyon ng pakinabang na iyon sa panahon ng kanilang buhay, at ang natitirang $1.5 trilyon sa pagkamatay, ang aming panukala ay magtataas ng halos $2 trilyon sa paglipas ng panahon. Sa susunod na 10 taon lamang, ang aming plano ay maaaring makalikom ng ilang daang bilyong dolyar, tulad ng plano nina Biden at Wyden. (Maaaring tumaas ang aming plano nang higit pa kaysa sa kanila sa kalaunan, dahil ang aming rate ng buwis sa pagkamatay ay mas mataas kaysa kina Biden at Wyden.)
Para sa pagiging simple, ipinapalagay namin na ang hindi natanto na mga pakinabang ay hindi lumalaki sa paglipas ng panahon, na malamang na ginagawang konserbatibo ang aming mga pagtatantya.
Ang pagbubuwis sa pinakamayayamang sambahayan sa kanilang hindi pa natatamo na mga kita sa kamatayan ay mas madaling pangasiwaan kaysa sa mga plano ni Biden o Wyden na buwisan sila taun-taon. Aasa ang aming plano sa mga kasalukuyang pagbabalik ng buwis sa ari-arian, at mga pagpapahalaga, na inihain na ng mga mayayaman, habang ang mga plano nina Biden at Wyden ay magpapataw ng mga bagong taunang paghahain para sa mga nagbabayad ng buwis habang nabubuhay sila. Bagama't kakaunting nagbabayad ng buwis ang magbabayad ng buwis ni Biden o Wyden, marami pa ang kailangang pahalagahan ang lahat ng kanilang mga ari-arian taun-taon, dahil ang mga nagbabayad ng buwis na malapit sa linya ay maaaring lumipat sa loob at labas ng mga rehimen sa paglipas ng panahon. Paano matutukoy ng IRS kung ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis na ito ay naihain nang maayos?
Panghuli, ang aming panukala na mangolekta ng mga buwis sa mga paglilipat sa pamamagitan ng regalo o mga pamana ay mahusay na itinatag sa ilalim ng Konstitusyon ng US, Ngunit ang pagkolekta ng mga buwis sa labas ng mga paglilipat sa panahon ng kanilang buhay ay nagdudulot ng hindi nalutas na mga legal na isyu.
Ngayon, mas matanda, mas mayayamang nagbabayad ng buwis madalas na umaasa sa mga pinahahalagahan na mga ari-arian sa panahon ng kanilang buhay, naghihintay na ilipat sila sa kamatayan. Hinihikayat sila ng aming plano na magkaroon ng mga pakinabang habang buhay, na maaaring humantong sa mas mahusay na balanseng mga portfolio, palawakin ang pagmamay-ari ng mga asset na ito, at makabuo ng kinakailangang kita sa buwis.
Sina Steven M. Rosenthal at Robert McClelland ay mga senior fellows sa Tax Policy Center, isang joint venture ng Urban Institute at Brookings Institution. Ito ay unang nai-publish sa Blog ng TaxVox - "Pagbubuwis sa Mga Kita sa Kamatayan sa Mas Mataas na Rate kaysa Habang Buhay".
Pinagmulan: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo